中级审计理论与实务《总论》章节练习题

中级审计理论与实务《总论》章节练习题

　　在学习和工作中，许多人都需要跟练习题打交道，只有认真完成作业，积极地发挥每一道习题特殊的功能和作用，才能有效地提高我们的思维能力，深化我们对知识的理解。大家知道什么样的习题才是规范的吗？以下是小编精心整理的中级审计理论与实务《总论》章节练习题，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　中级审计理论与实务《总论》章节练习题 1

　　1、被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效：

　　A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价

　　B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额

　　C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货

　　D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“生产与存货循环内部控制测评和审计目标”知识点进行考核】

　　2、生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为：

　　A、材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单

　　B、生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单

　　C、存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单

　　D、生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单

　　【正确答案】 B

　　【该题针对“生产与存货循环的性质”知识点进行考核】

　　3、以下内部控制中，不属于企业业务循环环节的职责分离要求的是：

　　A、采购与验收相独立

　　B、保管与会计记录相独立

　　C、成本计算与复核相独立

　　D、生产计划的制定与审批相独立

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“生产与存货循环的性质”知识点进行考核】

　　4、在被审计单位盘点存货之前，注册会计师应当：

　　A、跟随被审计单位的盘点人员对存货状况进行检查

　　B、观察存货盘点计划的执行情况

　　C、确定存货数量和状况记录的准确性

　　D、观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“存货审计”知识点进行考核】

　　5、甲公司购入一批价值58万元的货物，2003年12月25日发票已到;2004年1月3日货物运达，货款尚未支付。甲公司2003年对此业务作为在途物资处理。下列说法正确的是：

　　A、甲公司2003年年末存货虚增58万元

　　B、甲公司2003年年末应付账款虚减58万元

　　C、甲公司的处理是正确的

　　D、甲公司应进行账务处理，同时在2003年度的会计报表附注中说明

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“存货审计”知识点进行考核】

　　6、审计人员在运用分析方法检查产成品存货总体合理性时，发现2009年产成品存货周转率为4.0，而2008年产成品存货周转率为4.5。该公司2009年产成品存货周转率比2008年降低的可能原因有：

　　A、销售费用增加

　　B、管理费用增加

　　C、产成品结存数量减少

　　D、产成品结存数量增加

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“存货审计”知识点进行考核】

　　7、审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是：

　　A、证实存货计价的合理性

　　B、证实存货账务处理的正确性

　　C、证实存货采购成本的正确性

　　D、证实存货的存在性

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“存货审计”知识点进行考核】

　　8、审计人员审查存货项目，发现S原材料数量为零，而金额为红数35万元，可能的`原因是：

　　A、计价方法不一致所引起

　　B、存货延期入账

　　C、存货提前入账

　　D、多转成本费用

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“存货审计”知识点进行考核】

　　9、审计人员在运用分析方法检查产成品存货总体合理性时，发现2012年产成品存货周转率为3.5，而2011年产成品存货周转率为4.0。该公司2012年产成品存货周转率比2011年降低的可能原因有：

　　A、制造费用增加

　　B、销售费用增加

　　C、产成品结存数量减少

　　D、产成品结存数量增加

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“存货审计”知识点进行考核】

　　10、某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为：

　　A、220件

　　B、320件

　　C、120件

　　D、520件

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“产品成本审计”知识点进行考核】

　　11、某企业2009年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。在2009年1月1日至2009年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2008年12月31日产成品A的实际数量为：

　　A、220件

　　B、320件

　　C、120件

　　D、520件

　　【正确答案】 C

　　【该题针对“产品成本审计”知识点进行考核】

　　12、下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：

　　A、询问和观察存货的盘点及接触、审批程序

　　B、审查有关凭证是否经过适当审批

　　C、审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证

　　D、对成本项目进行分析

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“产品成本审计”知识点进行考核】

　　中级审计理论与实务《总论》章节练习题 2

　　一、单项选择题

　　1、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、信息与沟通

　　【正确答案】 C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核

　　2、内部控制要素中，是实施内部控制的基础为：

　　A、控制环境

　　B、风险评估

　　C、控制活动

　　D、对控制的监督

　　【正确答案】 A，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核

　　3、在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

　　A、接受保管现金，并登记现金日记账

　　B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款

　　C、保管空白支票和银行预留印鉴

　　D、批准付款与签发支票

　　【正确答案】 A，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核

　　4、董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：

　　A、控制活动

　　B、风险评估

　　C、控制环境

　　D、监督

　　【正确答案】 C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核

　　5、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：

　　A、管理当局的观念和经营风格

　　B、责权配置

　　C、信息与沟通

　　D、人力资源制度

　　【正确答案】 C，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核

　　6、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：

　　A、内部控制的产生和发展

　　B、审计行业的发展

　　C、审计抽样的出现

　　D、审计环境的变化

　　【正确答案】 A，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核

　　7、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

　　A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围

　　B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制

　　C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制

　　D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

　　【正确答案】 A，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核

　　8、下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：

　　A、缺少内部控制的重要业务领域

　　B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

　　C、内部控制没有发挥作用的领域

　　D、内部控制能够防止重大错报

　　【正确答案】 D，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核

　　9、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

　　A、转入内部控制测试阶段

　　B、提高控制风险评估水平

　　C、提高固有风险评估水平

　　D、直接进行实质性审查

　　【正确答案】 D，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：

　　A、员工素质控制

　　B、业务授权控制

　　C、职责分工控制

　　D、凭证与记录控制

　　E、独立检查

　　【正确答案】 BCDE，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核

　　2、在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求：

　　A、凭证种类要齐全

　　B、凭证内容要完整

　　C、凭证要预先连续编号

　　D、所有凭证都要由会计人员填制

　　E、空白收据和支票等凭证要由专人负责

　　【正确答案】 ABCE，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核

　　3、下列各项中，属于内部控制的作用的有：

　　A、保护财产物资的安全完整和有效使用

　　B、保证会计及其他信息资料的完整

　　C、促进工作效率的提高和经营目标的实现

　　D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实

　　E、为提高内部控制测评方法控制审计风险提供了必要的条件

　　【正确答案】 ACDE，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核

　　4、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：

　　A、授权审批控制

　　B、原材料消耗定额控制

　　C、职责分工控制

　　D、固定资产盘点控制

　　E、会计记录的定期核对

　　【正确答案】 DE，该题针对“内部控制概述”知识点进行考核

　　5、下列属于流程图法的特点的有：

　　A、缺乏弹性，难以根据业务控制程序的变化做出修改

　　B、可以对调查对象做出比较深入和具体的`描述

　　C、由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

　　D、能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来

　　E、便于随时根据业务控制程序的变化做出修改

　　【正确答案】 CDE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核

　　6、下列关于审计人员调查了解内部控制的表述中，正确的有：

　　A、如果是初次审计取得的信息，审计人员可以采用询问的方法，如果是更新以前年度审计所获得的信息，不采用询问

　　B、询问可以通过面对面访谈、电话沟通等口头方式进行，也可以通过信函、调查问卷等书面方式进行

　　C、如果是连续审计，审计人员可以先查阅以前年度的审计档案以获取相关信息，并关注被审计年度内部控制发生的新变化

　　D、审计人员应有规律的、定期进行观察

　　E、审计人员对于被审计单位内部控制的调查结果，应以书面形式记录或描述出来

　　【正确答案】 BCE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核

　　7、审计人员在进行内部控制测试时，可选取的方法有：

　　A、检查一定数量的账表、凭证等，检查其是否存在控制措施线索

　　B、询问出纳员以确定未经授权人员是否曾经被允许接近保险柜

　　C、按照被审计单位所规定的内部控制程序，选择若干笔业务独立地重新操作一遍

　　D、前往材料仓库，查看材料到达是否经过严格检查以确定控制措施是否切实得到执行

　　E、追踪一笔或躲避交易过程以了解相关控制环节

　　【正确答案】 ABCD，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核

　　8、下列属于文字说明法的特点的有：

　　A、单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

　　B、使用范围广泛

　　C、可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

　　D、反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围

　　E、难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

　　【正确答案】 ABCE，该题针对“内部控制测评”知识点进行考核

　　9、下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中风险评估方面的原则的有：

　　A、组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险

　　B、组织应对影响其目标实现的风险进行全范围的识别和分析，并以此为基础来决定应如何管理风险

　　C、组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑潜在的舞弊行为

　　D、组织应展现对诚信和道德价值的承诺

　　E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通

　　【正确答案】 ABC，该题针对“内部控制要素”知识点进行考核