审计学模拟试题及参考答案

审计学模拟试题及参考答案

　　在平时的学习、工作中，我们经常接触到试题，通过试题可以检测参试者所掌握的知识和技能。你所了解的试题是什么样的呢？以下是小编整理的审计学模拟试题及参考答案，希望能够帮助到大家。

　　审计学模拟试题及参考答案1

　　一、单项选择题

　　1.实物证据通常用来证明( )。

　　A.实物资产的存在 B.实物资产的所有权

　　C.实物资产的计价准确性 D.有关会计记录的正确性

　　2.在下列审计证据中，可靠性最弱的是( )。

　　A.购货发票 B.入库单

　　C.银行对账单 D.函证的回函

　　3.审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。

　　A. 审计内容 B. 审计目标

　　C. 审计范围 D. 审计程序

　　4.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。错报风险( )，需要的审计证据可能( )。审计证据质量( )，需要的审计证据可能( )。

　　A.大，少，高，少 B.大，少，高，少

　　C.大，多，高，多 D.大，多，高，少

　　5.在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的骗子情况形成文字记录，属于( )。

　　A.实物证据 B.书面证据

　　C.环境证据 D.口头证据

　　6.审计工作底稿的所有权应该属于( )。

　　A. 委托单位 B. 被审计单位

　　C. 会计师事务所 D. 编制工作底稿的注册会计师

　　7.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。

　　A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关

　　B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据

　　C. 与特定认定相关的审计证据是否充分

　　D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据

　　8. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后( )内。

　　A.30天 B.20天

　　C.50天 D.60天

　　9.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。

　　A.5年 B.10年

　　C.15年 D.20年

　　10. ( )属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的'结论。

　　A. 项目经理复核 B.项目合伙人复核

　　C. 项目质量控制复核 D.注册会计师复核

　　二、多项选择题

　　1.下列项目中，可以作为审计证据的有( )。

　　A.原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录

　　B.被审计单位的会议记录

　　C.内部控制手册

　　D.注册会计师编制的各种计算表

　　2.审计证据是否有说服力，关键在于审计证据是否具备( )两个特征。

　　A.充分性 B.适当性

　　C.及时性 D.正确性

　　3.评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的( )。

　　A.重要性 B.可靠性

　　C.相关性 D.及时性

　　4.以下审计证据中，属于外部证据的有( )。

　　A.购货发票 B.发货单

　　C.生产领料单 D.银行存款函证回函

　　5.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( )。

　　A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录

　　B.审计工作底稿是审计证据的载体

　　C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

　　D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法

　　6.下列各项中，应作为审计工作底稿的有( )。

　　A.问题备忘录 B. 财务报表草表

　　C.有关重大事项的往来信件 D.被审计单位文件记录的摘要或复印件

　　7.下列项目中，属于项目质量控制复核内容的有( )。

　　A.复查重点审计项目的审计证据是否充分、适当

　　B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价

　　C.在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施

　　D.在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况

　　8.当期档案只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档案的有( )。

　　A.现金盘点表 B.法律性文件复印件

　　C.应收账款询证回函 D.固定资产盘点清查表

　　三、判断题

　　1.审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。( )

　　2. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此当获取审计证据的很困难和成本很高时，注册会计师可以此为由减少不可替代的审计程序。( )

　　3. 由于审计证据的数量直接关系到审计结论是否正确，因此审计证据的数量越多越好。( )

　　4.一般来说， 直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。( )

　　5. 在外勤工作结束时，应由项目经理对工作底稿进行的重点复核。( )

　　6. 审计工作底稿可以纸质、电子或其他介质形式存在。( )

　　7. 风险评估程序足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。( )

　　8. 原始凭证、记账凭证和会计账簿等会计记录中所含有的信息，是注册会计师执行财务报表审计业务所需获取的审计证据的重要部分。( )

　　9. 编制审计工作底稿的文字只能使用中文。( )

　　10. 审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。( )

　　四、问答题

　　1. 如何评价审计证据的可靠性?

　　2. 简述审计证据的种类。

　　3. 审计程序按其运用目的分为那几类?

　　4.审计证据与审计工作底稿的关系是什么?

　　5. 编制审计工作底稿的目的是什么?

　　6. 审计工作底稿包括哪些要素?

　　7. 如何对审计工作底稿进行复核?

　　五、案例分析题

　　XYZ会计师事务所接受B公司的委托审计20×7年度财务报表。会计师事务所委派注册会计师X担任项目经理。在复核注册会计师Y编制的存货工作底稿时，发现以下问题：

　　(1)在没有参与B企业存货盘点的情况下，仅是向B公司索取了12月28日的存货盘点计划、盘点明细表和汇总表，并按此后的收、发凭证数量推算出资产负债表日的存货数量，与账面数量核对后，就据此确认存货的存在。

　　(2)在存货计价测试中，仅抽查了部分月份的原材料、产成品的计价，且抽查比例为2%，比较低;没有对在产品进行计价测试。

　　(3)对于存货中2 560 568.98元的委托加工材料仅获取加工物资明细表，并与总账、报表核对相符即予以确认。

　　于是，X项目经理督促注册会计师Y及其助理人员实施以下追加审计程序，以修改和完善审计工作底稿：

　　(1)对存货执行盘点程序。即在评价B企业存货盘点计划及盘点明细表、汇总表等材料的基础上，选择重点存货项目进行抽盘或全额盘点，关注存货的残次冷背等品质状况，并以实际盘点数量逆推计算出资产负债表日的存货数量。

　　(2)提高计价测试抽查比率到35%以上，扩大抽查范围到存货包括的主要内容。

　　(3) 检查若干份委托加工业务合同，抽查有关发料凭证、加工费和运费结算凭证，核对其计费、计价是否正确，会计处理是否及时、正确;抽查加工完成物资的验收入库手续是否完全，会计处理是否正确;对委托加工物资的期末余额实施函证核实;审核有无长期挂账的委托加工物资事项，如有，查明原因，进行适当调整。

　　要求： (1)说明项目经理复核的意义; (2)说明项目经理X要求注册会计师Y及其助理人员实施追加审计程序并修改和完善审计工作底稿的原因。

　　参考答案

　　一、单项选择题

　　1.A 2. B 3. B 4.D 5.D

　　6.C 7.C 8.D 9.B 10.A

　　二、多项选择题

　　1.ABCD

　　2.AB 3.BC

　　4.AD

　　5.ABC

　　6.ACD

　　7.BCD

　　8.ACD

　　三、判断题

　　1. √ 2. ×3. × 4. √ 5. ×

　　6. √ 7. × 8. √ 9. √ 10. √

　　四、问答题(略)

　　五、案例分析题(略)

　　审计学模拟试题及参考答案2

　　一、名词

　　1.系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。

　　2.财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。

　　3.审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。

　　4.审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。

　　5.管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。

　　二、单选

　　审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。

　　2.经营风险导向审计明确了审计工作以

　　（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。

　　3.下列不适用函证的项目是（库存现金）。

　　4.注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。

　　5.在计划审计工作时，注册会计师应分别评价

　　（C.财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。

　　6.如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B.存货）。

　　7.主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是

　　（D.发现抽样）。

　　8.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告含（B.保留意见）。

　　9.有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有

　　（B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。

　　10.以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（A.在审计报告中增加强调事项段提及这一情况）。

　　三、多项选择题

　　1.注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。

　　2.作为审计证据的会计记录有(A.会计凭证B.会计账簿C.各种试算表D.各种汇总表)。

　　3.审计意见的基本类型有(A.无保留意见B.否定意见C.保留意见D.无法表示意见)。

　　4.下列属于内部控制要素的有(A.控制环境B.风险管理C.控制活动D.信息与沟通)。

　　5.审计业务约定书应当包括（B会计责任与审计责任、C审计收费、D审计范围）。

　　四、判断

　　1.内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计（对）。

　　2.在我国注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务（错）。

　　3.审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办（对）。

　　4.合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础（错）。

　　5.中国注册会计师审计准则所规范的所有内容都属于法定要求，注册会计师在执行审计业务和出具报告时，都必须遵照执行（错）。

　　6.重新执行是指注册会计师查看相关人员正在从事的活动或执行的程序（错）。

　　7.消极式函证是指要求被询证者在所有情况下都必须回函，确认询证函所列示信息是否正确或填列询证函要求的信息（错）。

　　8.财务报表审计范围是指注册会计师审计的哪一年度的哪一张财务报表（错）。

　　9.被审计单位建立授权控制的目的在于保证各级管理人员在授权范围内行使职权和承担责任（对）。

　　10.审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来确定重要性水平（错）。

　　五、简答题

　　1.收集审计证据的审计程序有哪些？ 答：收集审计证据的审计程序：

　　（1）风险评估程序。通过风险评估程序，注会可以确定审计项目的重要性水平，明确审计工作中需特别考虑的领域，为设计和实施进一步审计程序提供公钥基础，从而可以帮助注会合理利用审计资源，提高工作效率；

　　2）控制测试。其目的在于测试被审计单位的内部控制在防止或修正重大错误风险的评估，据以确定实质性程序的性质、时间和范围；

　　（3）实质性程序。包括对各类交易、账户余额，列报的细节测试以及实质性分析程序。

　　2.审计业务约定书的作用和内容有哪些？ 答：审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的以确定审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与事项的书面文件。审计业务约定书应具备以下具备内容：

　　（1）签约双方名称

　　（2）审计目的

　　（3）审计范围

　　（4）双方责任和业务

　　（5）出具审计报告的时间要求

　　（6）审计收费

　　（7）审计报告的使用责任

　　（8）审计业务约定书的有效期间

　　（9）违约责任

　　（10）签约时间

　　（11）其他有关事项。

　　3.简要说明经济业务处理过程分工的重点？ 答：经济业务处理过程分工的'要点：

　　（1）经济业务的授权及执行必须分工；

　　（2）经济业务的执行及审核必须分工；

　　（3）经济业务的执行及记录必须分工；

　　（4）经济业务的记录及审校必须分工。

　　4.什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？

　　答：独立审计准则是由中国注会协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注会执业时，应遵守的行为规范，独立审计准则体系由

　　（1）独立审计基本准则

　　（2）独立审计具体准则与独立审计实务公告

　　（3）执业规范指南这三个层次组成。

　　六、案例分析

　　1.注册会计师在对利群公司2012年度的应收账款进行审计时,实施了发函证的程序,大部分顾客已回函表示认可结账函的欠款或没有复函提出质疑,只有5家顾客在回函中分别反映以下信息。（1）A顾客表示，余额9600元已于2012年12月25日付清。

　　（2）B顾客表示，尾款3000元已于2013年1月2日付清。

　　（3）C顾客表示，该公司曾于10月中旬预付货款60000元，是以抵付询证函上所示两张发票的结欠款51200元。

　　（4）D顾客表示，询证函上所列示的货品从未收到。

　　（5）E顾客表示，2012年8?30日开具的红字退货发票余额5200元，已注销了询证函上的欠款。注册会计师如何对上述应收账款实施替代审计程序。

　　答：

　　（1）注册会计师可查阅A顾客的应收账款明细账，看询证函中所述的9600元款项是否因双方记账时间差所致，已于下一个年初收款入账，或根据银行存款日记账的收款记录追查应收账款明细账，查明结账日前收到货款时，是否存在记账过错，误将其他顾客的欠款注销或到银行查询有无款到还未通知公司情况；

　　（2）查询B顾客的应收账款明细账，查明询证函中所述的3000元结欠尾款是否确实于次年初收回；

　　（3）查明C顾客预收货款明细账上是否有60000元的预收款记录如查明确实，可抵付货款，应对应收账款作调整记录；

　　（4）审核发运凭证以及运输公司的运输发票，以查明D顾客货物是否确已运出，应调整原分录和记录，并进一步调查了解，查明原因。

　　（5）查核8月30日开具的红字销售发票，是否确实已注销了E顾客5200元欠款，以及有无过账错误的情况发生。

　　2.某注册会计师在评价被审计的的审计风险时，分别假定了ABCD四种情况。

　　审计风险评价 风险类别 情况A 情况B 情况C 情况D 可接受的审计风险（%） 1 2 3 4 重大错误风险（%） 60 50 80 70 请计算回答以下问题：

　　（1）上述4种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？

　　（2）哪种情况下注册会计师需获取更多的审计证据？

　　（3）写出审计风险模型并分析各要素与审计证据之间的关系。

　　（4）简要说明审计风险与重要性水平之间的关系。 答：可接受的检查风险水平：

　　（1）情况1: 1%÷60%=1.67%；

　　情况2: 2%÷50%=4%； 情况3: 3%÷80%=3.75%； 情况4:4%÷70%=5.71%；

　　（2）甲种情况需要注册会计师获取更多的审计证据，因为其可接受的检查风险水平最低；

　　（3）审计风险=重大错报风险×检查风险。重要性是影响审计证据充分性的一个十分重要的因素，如果重要性水平越低，可容忍的错报或漏报程度越小，要求执行越充分的审计程序，从而获取越多的审计证据；反之，如果重要性水平越高，可容忍的错报或漏报程度越大，则可执行有限的审计程序，从而所需要的审计证据就可以少些。 由此可见，重要性与审计证据之间成反向关系。

　　(4）审计风险与重要性水平之间存在反向关系。重要性水平越高，审计风险越低；