审计实施方案

审计实施方案（优选15篇）

　　为保障事情或工作顺利开展，时常需要预先制定方案，一份好的方案一定会注重受众的参与性及互动性。方案应该怎么制定才好呢？下面是小编精心整理的审计实施方案，仅供参考，大家一起来看看吧。

审计实施方案1

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和我局20xx年度审计项目计划，结合调查了解的情况，现制定市本级20xx年度战略性新兴产业专项资金审计调查实施方案。

　　一、审计调查的目标

　　围绕市政府加快培育和发展战略性新兴产业的发展重点和主要目标，以资金为主线，以享受战略性新兴产业专项资金的企业为基点，摸清越城区和市直各开发区（新区、新城）贯彻落实市政府加快培育和发展战略性新兴产业决定所采取的措施和取得的效果，揭示战略性新兴产业财政专项资金分配、管理和使用过程中存在的问题，从政策、制度、体制等方面分析产生问题的原因，提出加强资金管理和完善政策制度的意见与建议，加快培育和发展我市战略性新兴产业，提高财政资金管理水平和使用绩效，充分发挥审计服务发展、服务社会的作用。

　　二、审计调查的范围和对象

　　此次专项审计调查的范围是20xx年度市本级战略性新兴产业专项资金的分配、管理和使用情况。审计调查对象主要涉及经信委、财政、越城区及市直各开发区（新区、新城）等政府职能部门，以及市本级战略性新兴产业专项资金涉及的重点单位、重点企业和重点工程项目。

　　三、审计调查的内容和重点

　　此次审计调查将重点关注政策措施的落实执行、资金拨付和管理使用情况，评价专项资金使用的真实性、合理性、效率性，揭露和查处截留挪用、虚报冒领、损失浪费和侵害企业利益等违法违规问题，促进我市战略性新兴产业专项资金使用目标的实现。

　　（一）战略性新兴产业工作开展情况。

　　1.战略性新兴产业工作的进展情况。依据《关于加快绍兴市战略性新兴产业发展的若干政策意见》（绍市委发〔20xx〕13号）文件精神，调查了解各政府部门贯彻落实相关政策情况，制订的配套措施是否与省市文件精神相符。

　　2.战略性新兴产业专项资金投入与支出的'总体情况。通过查阅财务账本资料，重点调查市财政20xx年财政预算安排的市级级战略性新兴产业专项资金的总量、越城区及市直各开发区（新区、新城）切块资金支出去向及成效。调查了解越城区及市直各开发区（新区、新城）多渠道筹措战略性新兴产业配套资金的情况。

　　（二）战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。

　　1.市本级财政及相关管理部门分配专项资金的情况。根据《绍兴市本级战略性新兴产业专项资金使用管理办法（试行）》重点检查：

　　（1）专项资金的分配依据是否充分，按照“客观公正、择优支持、依法合规、科学管理”的申报原则，检查享受补贴企业是否为符合要求的工业企业，项目是否符合《绍兴市战略性新兴产业重点领域导向目录》及其国务院、省政府明确的工业类战略性新兴产业导向目录所对应的相关项目和海洋新兴产业投资项目；

　　（2）检查专项资金分配数据是否真实准确，是否按标准进行补助；

　　（3）检查专项资金分配重点是否突出，是否有利于产业结构调整和优化升级，是否对行业发展有较大带动作用；

　　（4）检查专项资金申报管理是否规范，企业申报材料是否齐全，管理部门审核是否严格，程序是否合规，是否组织专家对项目实施评审及公示，专项资金分配方案是否经集体讨论决策，是否建立专项资金绩效评价制度，有无审核把关不严，造成虚报冒领等问题。

　　2.市本级财政拨付专项资金的情况。重点检查有无专项资金预算安排不科学合理、拨付不及时等问题；挤占专项资金等问题；有无因截留资金和投入不足等原因，造成已列入规划或批准的项目难以启动或未按期完工，以及未正常运营等问题。

　　3.创业投资引导基金投资管理情况。检查市本级创业投资引导基金到位情况，重点检查切块到越城区和市直开发区（新区、新城）的创业投资引导基金投资管理情况，是否成产了战略性新兴产业投资公司，对外投资是否符合政策要求。

　　（三）战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。

　　1.审计调查享受专项资金补贴的项目承担企业使用专项资金情况。重点关注项目的真实性，调查企业单位有无弄虚作假，多头申报或擅自改变项目的主要建设内容和标准，虚报冒领，骗（套）取专项资金的问题。

　　2.调查专项资金的使用是否专款专用，有无挤占挪用、贪污私分等问题。

　　3.调查专项资金使用绩效。项目执行能否达到预期效果，有无因可行性研究不够、决策不当、管理不力等原因造成损失浪费的问题。

　　四、审计调查工作要求

　　1．准备阶段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

　　组成审计组，调查了解被审计项目基本情况，确定审计目标和审计内容与重点，编制审计实施方案,拟写审计通知书。

　　2.实施阶段：20xx年4月4日至4月30日。

　　根据审计实施方案确定的审计内容和重点开展审计调查工作，要求根据各自的分工，认真做好审计事项的取证和审计证据的签证工作，按照审计实施方案确定的审计内容编制好审计工作底稿。

　　3．终结阶段：20xx年5月8日至5月20日。

　　由审计组长归集审定审计工作底稿,并根据需要做好有关审计工作底稿的补证工作；并撰写审计报告（征求意见稿），征求被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面意见。按规定履行复核程序，向市审计局提交审计报告等审计结果文书的代拟稿。

　　五、审计调查组成员及分工

　　本次审计调查由朱国伟、高江强、朱佳3位同志组成，审计调查组长由高江强担任，全面负责对审计项目的组织、安排和协调工作，负责撰写审计报告，并负责审计项目材料的归档工作。

　　朱国伟同志主要负责调查战略性新兴产业工作开展情况。

　　高江强同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。

　　(三)朱佳同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。

　　审计组在实施审计过程中，可采取财务审计与绩效分析相结合的方式，并在此基础上全面实施计算机审计。如果发现审计实施方案中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况按照规定的审批手续及时进行修改和补充。

　　以上审计实施方案，请局领导审批。

审计实施方案2

　　一、实施目的

　　通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。

　　二、审计对象

　　xxxx

　　三、审计期间及审计范围

　　xxxx

　　四、审计依据：

　　xxxx

　　五、人员安排

　　审计组长：xx

　　审计组员：xx

　　四、时间安排

　　检查工作时间：xxx

　　五、检查内容

　　1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：

　　（1）项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。

　　（2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。

　　（3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。

　　（4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。

　　（5）项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。

　　（6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。

　　2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：

　　（1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定；

　　（2）签证是否有拆分从而规避审批流程的`；

　　（3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；

　　（4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算；

　　（5）变更、签证是否有重复申报的；

　　（6）变更、签证是否真实有效。

　　3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容：

　　（1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率；

　　（2）所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。

　　4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。

　　5、xx项目资料归档是否及时、完整。

　　六、审计方式

　　现场审计与抽样审计结合

　　七、检查要求：

　　审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。

xxx

　　x年xx月xx日

审计实施方案3

　　今年下半年全镇将进行村委会换届选举，为确保村委会换届选举工作的顺利进行，根据上级有关文件精神，并结合我镇实际，经镇党委、政府研究，决定在村级换届之前对村干部任期和离任责任进行全面审计，为村级换届工作作好准备，制定本方案。

　　一、指导思想

　　村级财务审计工作的指导思想是：以党的十七大精神和科学发展观为指导，以维护村集体和农民的合法权益为核心，坚持依法依规按政策办事的原则，严格执行各项法律法规和政策规定，弄清村级经济实力，理顺财务关系，明确村干部的经济责任迎接村级换届，保持农村社会稳定和经济健康发展。

　　二、组织领导

　　本次村级财务审计工作由镇人民政府负责领导，各党工委负责具体组织审计工作。镇成立联合审计领导小组（领导小组另行文），在本次审计中发现问题较突出，并有严重违纪违法行为的，相关党工委要及时以书面形式向县联审计小组报告。对审计出的问题要按照法律法规依法进行处理。对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资财的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。

　　三、审计的范围和方法

　　（一）村级财务审计的范围，主要是村集体经济组织、

　　村委会及其下属企事业单位。重点是审计202X年村委会换届以来村级财务活动情况和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的重大问题，可追查到以往年度，立案逐项进行审计。

　　(二)审计方法：抓住“三个重点”，把牢“四个环节”。“三个重点”

　　一是财务收支帐目，采用审查书面资料的方法进行顺查与逆查；

　　二是货币资金和有形资产，采用直接盘点现金与实物的方法；

　　三是债权债务，包括承包合同结算兑现，采用核对、复核、查询的方法。

　　“四个环节”：

　　一是把牢各项收入帐的清查，是否有漏收或收八不入帐；

　　二是把牢各项费用，是否有虚假开支；

　　三是把牢货币资金盘点核对，银行帐户、库存现金是否帐实相符，是否有白条抵库及挪用公款等违纪问题；

　　四是把牢债权债务帐户核对，是否与帐户相一致。

　　村级财务审计工作在镇党委、政府的统一领导下，由各党工委组织进行审计，做到五个结合：审计查账与走访群众相结合，审计查账与核查实物相结合，审计与化解村级债务相结合，审计与处理问题相结合，审计与建帐建制相结合，确保审计工作取得明显成效。

　　四、审计的主要内容和步骤

　　（一）审计内容

　　1、村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真

　　实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐，有无被侵占、挪用；非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费；村内各项工程的决算情况；未入帐的费用情况；村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况；村财务收支是否按时如实上墙公开；民主理财制度是否健全等。

　　2、集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的'管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济组织集体讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。

　　3、村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务，有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。

　　4、村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。

　　5、群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。

　　(二)审计步骤

　　1、准备阶段。对被审计的村(居)民委员会，提前三天下达审计通知书，要求村(居)委组织好人员，并由审计人员确定审计工作重点，拟订审计工作方案。

　　2、实施阶段。审计可采取就地或报送审计，对被审计的村（居)委审查财务收支帐目和经济活动及其有关事项，进行内查外核。

　　3、阶段。由审计人员对被审计村(居)委的财务帐目情况提出审计报告，报乡(镇)人民政府作出审计处理结论。

审计实施方案4

　　审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排，审计实施方案由审计组编制。根据《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》第六条的规定：“审计组具体承办审计项目或者实施单个审计项目时，应当编制审计实施方案”。在审计项目质量控制体系中，可以说审计实施方案是整个控制体系中的灵魂，是完成审计项目、实现审计目标的关键。

　　但从审计实践看，基层审计人员编制审计实施方案还存在许多突出的问题，这些问题主要表现在以下几个方面：

　　一、重视不够。在基层审计机关，一些基层审计人员在审前不重视审计实施方案的编制，有的把以前用过的审计实施方案略加改动便作为该次审计的审计实施方案，应付了事。

　　二、缺乏针对性和可操作性。部分审计人员编写的审计实施方案内容不是太繁琐就是太简单，缺乏针对性和可操作性。

　　三、不能准确、科学地确定重要性水平和审计风险。大多数审计组未按准则的要求对被审计单位或项目实施分析性复核、内部控制制度测评，忽略了重要性水平确定和审计风险的评估，仅凭经验来评定，为完成审计实施方案的'编写而编写，导致不同项目的重要性水平和审计风险评估存在着千篇一律的现象，增加了审计风险。

　　四、审前调查不深入。有的审计人员虽然制订了审计实施方案，但由于审前调查不够，没有抓住主要问题，实施方案只是流于形式，在实际审计工作中没有指导意义。

　　五、组织分工、人员安排职责不明确不到位。一些审计人员在人员的分工安排上完全凭自己的主观臆断确定，既不征求审计组的意见，也不考虑审计人员的专业特长，导致审计分工混乱。

　　为了写好审计实施方案，有效地控制审计质量，笔者认为，基层审计人员应在以下几个方面采取措施加以改进：

　　一、增强对审计实施方案重要性的认识。基层审计机关应多采取一些有效的办法，组织审计干部深入学习、领会《审计项目质量控制办法》、《审计机关审计方案准则》、《审计机关审计重要性与审计风险准则》等规定的精神，采取多种多样的方式，开展优秀审计实施方案评比活动，将审计实施方案的质量情况列入审计项目考核，促使审计人员编制切实可行的审计实施方案。

　　二、深入细致地搞好审前调查。细致周密的审前调查是编制审计实施方案、有效选择审计重点的基础，只有结合了审前调查具体情况的审计实施方案才更具有针对性和指导性，才能突出审计重点，提高审计效率。因此，要将审前调查中初步发现的重点问题、疑点线索、以及下一步要重点关注的情况等都融入到审计实施方案中，形成正式审计需要重点关注的内容，使正式审计做到有的放矢。

　　三、正确评估重要性水平和审计风险。在调查了解被审计单位的基本情况后，执行分析性复核，然后评估重要性水平和审计风险，以便确定审计的范围、内容、重点和应采用的审计方法。把审计检查风险确定在一个科学合理的水平。做到既能保证审计工作质量，降低审计风险，又能降低审计成本，提高审计工作效率。

　　四、合理安排审计组人员分工。一个审计项目的实施完成，必须依靠审计组全体成员的分工协作，共同努力。由于审计人员的知识水平、专业水平、工作经验参差不齐，各有长短。因此，在制定审计实施方案时，对于人员分工应充分考虑每个人员的实际情况，做到人尽其才，取长补短，合理分工，避免审计实施阶段出现工作混乱的局面。

　　总之，科学全面的审计实施方案是提高审计质量、降低审计风险的基础性的重要环节，只有深刻地认识到这一点，才能克服审计实施方案编制方面存在的不足。

审计实施方案5

　　根据xxx《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》(xx审〔20xx〕117号)、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。

　　一、整改内容

　　本次审计整改的内容包括20xx年、20xx年、20xx年xxx组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计(包括自查、复查、xxx重点检查)、工程项目审计(含xxx直接审计和授权审计)，外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计[内审网注:各类审计报告模板 干货内容可关注公众号内审网获取]检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。

　　二、整改标准

　　以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。

　　一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴;

　　二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费;

　　三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回;

　　四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理;

　　五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查;

　　六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。

　　三、组织领导

　　厂部成立审计整改工作领导小组

　　组长：xxx

　　副组长：xxx xxx xxx

　　成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人

　　领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的.整改落实工作。

　　四、工作安排

　　审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。

　　(一)梳理核对阶段(4月20日—6月10日)

　　1.财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20xx年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。

　　2.各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规

　　和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》(见附件)，经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室(同时报送电子材料)。

　　3.报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于20xx年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。

　　(二)整改落实阶段(6月11日—7月31日)

　　厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计[内审网注:各类审计报告模板 干货内容可关注公众号内审网获取]整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。

　　各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于20xx年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。

　　(三)重点抽查阶段(8月1日—9月10日)

　　厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。

　　五、工作要求

　　(一)加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。

　　(二)健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。

　　(三)认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。

　　(四)加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生;对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度;对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度建设及执行更加科学、规范、有效，不断提升企业合规管理水平。

　　附：审计问题及整改情况自查表(略)

审计实施方案6

　　一、服务信息

　　目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签订已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。

　　二、主要工作

　　1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理，材料设备采购，价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

　　2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象。重点检查：①工程进度。②合同实质多款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

　　3、检查项目概算执行情况。

　　4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

　　5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图纸、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

　　6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

　　7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程量进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

　　8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合格的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料月清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

　　9、负责向业主单位，施工单位，监理单位审传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

　　10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

　　三、主要措施

　　工程实验阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长，变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制。

　　（一）参与施工图纸会审

　　了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会单内容进行造价评估，对于不合格的内容提出参考意见。

　　（二）对施工组织设计进行评估

　　对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。

　　（三）工程进度款支付控制

　　根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。

　　（四）工程设计变更的审计与控制

　　1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行，最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的`增减。主要有以下几种情况：

　　A、对于工面层原设计不能保证质量，设计遗漏和错误以及与现场不符，无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。

　　B、对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔价产生的损失加以比较，提出合理化建议。

　　C、分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

　　2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生。

　　3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景，变更产生的时间、参与人、工程部位、技术单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

　　4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：

　　①设计变更是否已全部实施。若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费，材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

　　②若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。

　　③特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

　　5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：

　　①若由于设计部门的错误或缺陷造成的设计变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。

　　②若由于监理单位的失职或错误指挥造成的设计变更应有监理单位承担一定费用。

　　③由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

　　④由于施工单位的原因，施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。

　　（五）对工程签证单进行计量与评估

　　为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图，隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整，工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。

　　在跟踪审计过程中，我们将从以下几点进行控制：

　　1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价指导，合同中没有约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。

　　2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

　　3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

　　4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。

　　5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。

　　真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。

审计实施方案7

　　一、资金监管

　　（一）筹资，当企业拟实施下列筹资行为时，应分别报特派员、监管机构同意或备案：

　　1、采取吸收合并等筹资方式，导致改变企业股本结构肘，事前须经监管部门同意，然后提交股东大会批准。

　　2、接受非货币资金投资，须由资产评估机构进行评估，并经监管部门会同同级国资部门确认。

　　3、用资产抵押方式向外举债筹资，全资企业无论数额大小，应报监管部门同意；上市公司绝对额超过净资产5%，非上市公司超过净资产2%的，在提交股东大会批准之前，先征得监管部门批复同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2%以下的资产抵押贷款，由企业董事会决定，并报监管部门备案。

　　（二）资本金，未经企业股东大会批准，企业不得随意变更股本结构。企业资本金的增减变动，筹资及法定重估中资本公积金的增减变动，弥补亏损引起盈余公积金的变动等。经监管部门同意后，提交股东大会批准。

　　（三）消费资金，控股企业各项消费资金的使用，应编制项目预算和开支计划，由董事会审批并报监管部门备案；全资企业项目预算和开支计划，应报监管部门审批。

　　（四）运营资金，各企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按季编制资金运营预算，企业重大资金使用计划，应报监管部门备案。

　　（五）其他，监管机构在对企业财务行为进行监管时，为确保出资人和企业的利益，为个业发展创造良好的环境，任何部门和单位对企业的收费、罚款和摊派，必须经特派员复核、签批，凡无合法依据、标准的收费、罚款和摊派，企业一律不得支付；为确保企业资金的安全，对无效合同，无合法凭证、无合规手续的会计事项，有权要求企业不能对外支付现金（包括支票、汇票等）。

　　二、资产监督

　　（一）损失的核销、坏账准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策。

　　企业损失的核销方法、外帐准备金的提取比例、存货计价办法、固定资产折旧方法、年限等重要会计政策须经特派员审批；财务管理制度的变更，必须在年度终止前提出变更申清，说明变更的原因和理由，经监管部门同意，报本级政府批准。

　　（二）担保，企业一般不得对外提供借贷款担保，确需提供担保的，应根据《担保法》要求相关企业提供反担保。对外担保金额，全资企业无论数额大小，应报监管机构批准；上市公司担保额超过净资产5％时，非上市公司超过净资产2％时，在提交股东大会批准之前，应先征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下时，由企业董事会决定并报监管机构备案。

　　（三）对外投资，全资企业所有对外投资和项目投资，应报监管机构批准；上市公司绝对额超过净资产5％，非上市公司绝对额超过净资产2％的对外投资和项目投资，应在召开股东大会之前，征得监管机构同意；上市公司在净资产5％以下，非上市公司在净资产2％以下对外投资和项目投资，由企业董事会决定并报监管机构备案。控股企业非生产性固定资产单项投资超过100万元的必须事先征得监管机构同意。

　　各企业对外投资必须按年度分项目编制投资损益明细表，反映企业各项对外投资取得的收益或发生的损失。

　　（四）损失及固定资产处理，企业生产经营过程中发生的.固定资产、流动资产的盘亏、毁损、报废等净损失，应区别不同情况依据盘存记录、技术单位的品质鉴定或社会中介机构审计报告，经部门负责人审核、财务部门审查提出意见，报企业法定代表人和特派员审批处理，计入当期损益；全资企业还需由主管财政机关在决算批复时一并审批。

　　三、成本费用的监管

　　（一）业务招待费，监督企业建立业务招待费预决算制度和财务审核制度，在财务制度规定的控制比例内据实列支。企业制定的有关业务招待费开支办法和标准应报监管机构备案。

　　（二）递延资产，监督企业按国家规定的项目列示递延资产，分期处理。对确需转入递延资产的有关费用支出，必须将新增项目的名称、金额、摊销计划报市监管机构同意，全资企业还需报主管财政机关审批，否则，不得列入递延资产。

　　（三）固定资产竣工入账，监督企业及时办理固定资产竣工决算手续。已经交付使用但没有办理竣工验收的已完工项目，应按暂估伙计入固定资产价值，并按规定提取折旧。已经整体交付使用的固定资产，无论是否办理竣工决算手续，一律按生产经营用固定资产管理核算，其借款利息和汇兑损益，必须按规定计入财务费用，不得计入在建工程成本，也不得列入待摊费用和递延资产。

　　（四）待摊和预提费用，企业根据具体情况确定的预提费用项目及标准，需报特派员审批，并报监管部门备案。预提数额与实际数额发生差异时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减成本费用，需要保留余额的应在年度财务报告中予以说明。收入、利润及其分配的监管被监管企业应严格按《公司法》、《企业财务通则》、企业章程和其他有关规定合理界定收入，准确核算利润，按规定程序实施利润分配。监管机构对企业收入、利润实现的真实性和税后利润分配的合理性进行监督管理。

　　五、财务报告的监管

　　企业应按月、季和年度向监管机构报送财务决算报表和有关财务报告，年度财务决算报表还应同时报送注册会计师的审计报告。

审计实施方案8

　　为巩固和深化城乡环境综合治理成果，提升审计形象，增强群众卫生、文明素质，优化经济社会发展和人民生活环境，助推我区创建国家卫生城市工作，根据《宜宾市创建国家卫生城市指挥部关于印发<推进国家卫生城市创建工作实施方案>的通知》（宜市创卫指挥部〔20xx〕1号）精神，对照《国家卫生城市标准》，结合我局实际，现就我局推进国家卫生城市创建工作提出以下实施方案：

　　一、指导思想

　　围绕打造宜宾城市副中心的定位，坚持“政府组织、地方负责、部门协调、群众动手、科学治理、社会监督、分类指导”的爱国卫生工作方针和“条块结合、城乡联动、整体推进、逐项达标”的原则，对照国家卫生城市标准，进一步整合创建资源，加快城市卫生基础设施建设，完善城市功能，加强和提高城市管理科学化水平，全面提高城市整体卫生和人民群众健康水平，努力打造生态宜居、优美宜业、文化宜游的滨江生态园林城市，促进全区经济社会全面、协调、可持续发展。

　　二、 创建目标

　　20xx年11月底前，国家卫生城市创建工作力争通过省爱卫会初检，并向全国爱卫会申报；20xx年，通过全国爱卫会对我市创建国家卫生城市的暗访和技术评估；20xx年，获得全国爱卫会“国家卫生城市”称号命名。

　　三、实施步骤

　　（一）准备阶段（20xx年3月中旬-3月下旬）。对照《国家卫生城市标准》和《宜宾市南溪区20xx年创建国家卫生城市指标任务分解表》，针对工作的重点和难点，制定创卫工作实施方案，全面推进我局国家卫生城市创建工作，力争20xx年10月底前达到《国家卫生城市标准》。

　　（二）组织实施阶段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的创卫工作实施方案，全面推进爱国卫生组织管理，健康教育，办公室秩序和环境卫生，环境美化，公共场所、生活饮用水卫生，传染病防治，病媒生物防治等创建工作。

　　（三）迎接省初检阶段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省爱卫会专家及市、区爱卫主管部门对我局创建国家卫生城市创建工作的技术指导，按照提出的指导意见，逐项整改提高，全面提升创建水平。力争20xx年11月底前达到创建国家卫生城市要求，通过初检。

　　四、重点工作

　　1、改造单位公厕，新增洗手台，安装抽水马桶，增加正身镜，将原有的声控灯换成环保节能灯等，使单位公厕干净整洁，环境舒适。

　　2、认真做好卫生管理与保持。一是重点治理办公区域卫生环境，做好各办公室环境卫生工作。要求桌面摆放整齐，地面清洁无杂物，摆放盆花或盆栽，做到室内净化、香化、绿化。二是重点治理办公楼周边卫生环境，要求及时保洁，垃圾及时清理。三是定期到我局的负责街面进行卫生大扫除。

　　3、全面落实“绿美亮工程”。

　　（1）绿化工程：以盆栽及花草摆放为重点，走廊、会议室，单位门前摆盆花或盆栽。

　　（2）美化工程：与提升单位整体形象相结合，环境综合整治要达到净化、香化、生态化标准，力求人居环境与自然环境的'和谐统一。

　　（3）亮化工程：办公楼采光度较好, 公共场所如厕所、走廊安装并维护好现有照明灯。

　　4、全面实施“建栽清工程”。

　　（1）建：建文化（休闲）场所，成立员工活动室。

　　（2）栽：栽花草，单位走廊，会议室摆放盆花。

　　（3）清：清垃圾、清卫生死角、清乱扔乱放。

　　五、保障措施

　　(一)提高认识，加强领导。爱国卫生月活动是促进爱国卫生工作和城乡环境治理的助推器，是掀起城乡环境整治的大好时机，单位全体职工务必要高度重视，做到严密组织，精心策划，重点突出，使我局卫生创建工作不走过场，真正落到实处。

　　(二)广泛宣传，营造氛围。单位全体职工要充分发挥各自优势，广泛深入地开展卫生宣传和健康教育活动，向广大群众普及卫生防病知识，倡导健康文明的生活方式，革除“随地吐痰、乱扔烟头、乱扔垃圾”等不文明行为。

　　(三)全面动员，全民参与。全体职工要精心组织，广泛动员，各办、股室负责人要率先垂范，带头参与环境整治工作。

审计实施方案9

　　一、 组织机构 1、 机构框图

　　2、 企业内部质量管理体系 二、 方法内容措施 1、审计工作制度 2、审计工作进度计划 3、审计工作流程

　　4、 项目组人员（含项目负责人）岗位职责 5、 审计工作的内容、方法和措施

　　6、 有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施……

　　审 计 实 施 方 案

　　一、组织机构：

　　1、机构框架图：组织框架及职责分工

　　委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容（事前、事中、事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点），公司成立由注册造价师为主组成的专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员熟悉有关建设项目法律、法规依据、标准、正确掌握政策界限和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组人员强调有关工作纪律，认真按时写好工作日记。

　　a、采用如下组织形式

　　b、人员组成及分工

　　根据受托工程项目的'具体专业特点，确定人员组成及分工； 一般组成：

　　组长1人；负责组织、协调、指挥；

　　专业小组长若干人；负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原则、定标准；

　　总复核1人由总工担任；负责总控审核质量、研究决定审核中出

　　现的技术问题；

　　专业小组成员若干人；在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制审核工作底稿。

　　2、企业内部质量管理体系：

　　a、确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度 指定工作经验丰富的造价工程师为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排，任务分配、组织实施、项目小组成员的审核结论及成果文件。

　　①项目负责人工作职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。

　　②项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程造价结算审定单。

　　二、方法内容措施 1、审计工作制度：

　　严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》的要求建立三级复核的业务质量控制体系，对于任何成果文件都要经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到：

　　a、廉----不接受承包方的吃、请、娱乐；不个人单独与承包方实施审核；现场工作期间不单独个人行动；【财务审计实施方案】

　　b、勤----勤奋工作，勤问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观察施工做法；

　　c、准----计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、准确；

　　d、公----公平、公正、公开执业。 2、审计工作进度计划：

　　根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划： ①工作规模在1000万元以内，20个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单8个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。

　　②工作规模在1000万元以上，25个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量8个工作日，现场三方核对并出具工程造价审定单13个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档4个工作日。

　　3、审计工作流程（详见流程图）

　　基本工作流程图

审计实施方案10

　　(一)、审计方案

　　如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：

　　1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人员，都具有中级职称，均为注册造价工程师;

　　2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志;

　　3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础;

　　4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。

　　5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事xx，客观公正，极力维护好建设单位的'利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。

　　(二)审计工作步骤：

　　1、资料收集阶段：

　　合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。

　　2、跟踪审计和初算阶段：

　　(1)、跟踪审计：

　　签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。

　　(2)、初算：

　　跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。

　　3、竣工结算初审：

　　工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。

　　4、竣工结算会审：

　　初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。

　　5、出具最终审核报告：

　　在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。

　　(三)、审计工作内容

　　1、复核经建设监理单位确认的施工图预算;

　　2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察;

　　3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同;

　　4、复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方案;

　　5、复核监理单位投资控制计划;

　　6、提供有关工程投资方面的咨询;

　　7、复核工程经济签证;

　　8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程款拨付提供参考意见;

　　9、为保证工程节约投资提供合理化建议;

　　10、审核工程最终结算。

　　(四)审计方法：

　　如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。

　　(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件;

　　(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件;

　　(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件;

　　(4)、计算书全部采用电子表格打印。

　　(五)审计所需资料

　　本工程审计需要下列资料：

　　1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等);

　　2、施工图预算;

　　3、图纸会审记录;

　　4、设计变更记录;

　　5、工程经济签证;

　　6、材料签价单;

　　7、月结算(月报量);

　　8、已审批的施工组织设计(施工方案);

　　9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同;

　　10、洽商、补充协议;

　　11、中标通知书、投标书等。

　　另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。

　　(六)、合理化建议

　　1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。

　　2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。

　　3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。

　　4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。

审计实施方案11

　　一、审计工作的目的、范围、内容

　　1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。

　　2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。

　　3、计划工作时间：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。

　　5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。

　　6、审计的内容：

　　对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下：

　　①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核；

　　②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情；

　　③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价款计算依据的完整性和数字的准确性；

　　④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。

　　二、审计实施步骤和方法

　　1、审计步骤

　　1.1审计准备阶段

　　（1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。

　　（2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。

　　（3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。

　　1.2审计实施阶段

　　在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。

　　1.3审计完成阶段

　　（1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿；

　　（2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。

　　（3）、出具审计报告，归还审计原始资料。

　　（4）、审计资料的整理归档。

　　2、审计方法

　　对项目的竣工决算进行审计，重点是检查项目竣工决算、工程质量、工程招投标、工程合同及工程造价、施工及监理单位相关财务收支等方面的'真实性和合法性；运用审阅、检查、查询、计算、现场测量等审计程序及审计方法。针对审计项目的情况，重点突出以下方面：

　　（1）、对建设项目的竣工结算进行审核，首先检查合同的执行情况及结算的完整性、合法性。通过实地勘察并结合竣工图纸，查验竣工图纸是否反映实际情况，是否与设计施工图和变更图一致，在此基础上，审查单项工程的结算造价。主要方式为计算实际完成工程量，检查结算清单工程量是否准确；依据招标文件及合同，对结算价款进行计算并核对。

　　（2）、审核竣工结算的工程量是否真实、准确，合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致。变更新增项目定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概、预算最终执行情况如何。

　　（3）、认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确；

　　（4）、对必须测量的工程项目，要进行实地测量计算工程量；

　　（5）、检查合同内清单项目的结算单价是否与中标清单报价一致；

　　（6）、检查新增分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；

　　（7）、核实新增工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；

　　（8）、检查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

　　（9）、有关材料调价是否按规定进行调整；

　　（10）、检查结算项目是否与图纸相符；

　　（11）、审核设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；

　　（12）、审核有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；

　　（13）、如有甲方直接分包的项目，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解，有关方应予协助配合。

　　三、审计组织机构，人员配备及分工

　　项目负责人田军岐，负责审计项目的统筹、组织和协调工作，安排工作进度，审计工作底稿复核，撰写审计报告征求意见等全盘工作。

　　审计组人员包括：㈠土建工程：熊晓星、张伟峰、汪荣、㈡安装工程：罗玉辉、陈西安、龙彩玉

　　四、审计项目中的重点分析与控制

　　1、建安工程审核重点

　　① 钢筋砼工程、装饰工程重点审核：

　　核查钢筋砼的工程量、装饰工程的工程量、材料价

　　② 管线工程，安装设备、器具

　　管道，电路的长度计量是否正确

　　安装设备、器具单价是否合理

　　重点审核工程变更签证

　　③ 工程审核应关注

　　隐藏工程的计算、签证

　　工程变更设计单价的确定是否与招投标要求一致

　　索赔费用

　　价格的调整是否符合合同规定和调价规定

　　五、审计项目的工作时间计划

　　审计计划在60天之内完成整个项目的实施、整理审计工作底稿、征求被审计单位意见、出具审计报告。具体时间安排如下附表：

审计实施方案12

　　一、审计依据：

　　公司现行的《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。

　　二、审计目的：

　　对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

　　三、审计内容：

　　1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。

　　2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。

　　3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的.真实合理性。

　　4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。

　　四、审计程序：

　　（一）审计准备工作：

　　1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。

　　2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。

　　（二）现场审计工作：

　　1、采购合同内容抽样审计

　　（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

　　（2）检查所抽取合同内容的合理性

　　确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。

　　（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

　　2、检查合同的实际执行情况：

　　（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

　　（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。

　　3、检查合同存档情况：

　　（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。

　　（2）编制审计底稿

　　（3）现场沟通会议

　　（4）完成审计分析报告

　　（5）审计问题的改善后续追踪审计

　　五、审计范围：

　　20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同。

　　六、审计工作进度及审计预算：

　　8月23日，下发审计通知并准备审计方案；

　　8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；

　　8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；

　　8月27号，作出审核结论并出具审计报告。

　　七、审计人员分工：

　　审计专员***发审计通知并整理相关资料；审计专员***起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人****复核并出具审计报告。

审计实施方案13

　　首先，非常感谢能够给我们为贵中心提供服务的难得机会。几年来，我公司对几百个基建项目进行了审计，积累了丰富的审计经验。我公司拥有一批高素质、高效率、经验丰富的注册造价工程师和注册会计师队伍。我们将在该项目的审计、咨询服务工作中秉承***“内审增值”的审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵中心基建项目的理情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价概、预、结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面的服务。

　　我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计、咨询任务。现根据贵单位对基建项目服务的要求，依据国家有关法规和财政部对建设资金管理的的有关规定，结合建设项目的实际情况，编制服务实施初步工作方案。

　　一、审计、咨询目的

　　(一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建 设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。

　　(二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作， 节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。

　　(三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。

　　二、审计、咨询依据

　　(一)《中国注册会计师独立审计准则》

　　(二)《国有建设单位会计制度》

　　(三)《国有建设单位会计制度补充规定》

　　(四)《基本建设财务管理规定》

　　(五)《基本建设财务管理若干规定》

　　(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行)

　　(七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》

　　(八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》

　　(九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》

　　(十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》

　　(十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》

　　(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法》；

　　(十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单

　　(十五)工程施工图纸

　　(十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范

　　(十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息

　　(十九)其他法律法规

　　(二十)委托单位对于该项目审计的要求

　　三、审计、咨询服务内容及重点

　　按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务：

　　1、维修工程概(预)算审计；

　　2、维修工程结算审计；

　　3、工程造价咨询。

　　要实现本次审计和造价咨询控制目标，首先需对工程造价控制的风险因素进行分解，其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制因素，在工程管理中须通过不同阶段的管理及控制，降低此类因素对造价的影响；对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制因素，主要通过设置适当的合同条款，将部分风险实行转移，从而降低造价控制风险。本次审计、咨询服务内容细分为：

　　建设项目管理审核，咨询：

　　1．检查建设项目基本建设程序执行情况；

　　2．核实项目建设管理制度执行情况，检查是否实行项目招投标管理，是否实行项目法人制、合同制、监理制和施工安全、质量监督备案；

　　3．检查建设单位的内部工程管理制度的设立和执行情况；

　　4．了解建设单位基建资料的归集、整理和存档情况，检查送审资料完整性、合法性；

　　5．了解工程项目的.组织管理模式，结合模式特点审核其整体项目的组织管理工作。

　　6．在实施过程中，针对建设项目管理，尤其是涉及工程造价的监控与管理，提供及时、全面的咨询服务，力争达到“事前控制’’的效果。

　　建设项目工程概、预算、结算审核与咨询：

　　1．检查项目概、预算的合法性，复核建安投资的单位指标，审核工程造价控制的合理性；根据需要，提供咨询服务；

　　2．审核已完成项目结算书的合法性、正确性，计算、审核已完成项目建安投资的各项组成，审核工程造价的真实性；根据需要，提供咨询服务；

　　3．根据工程实际投资与概算投资进行造价对比分析，检查项目概预算执行情况；

　　4．其他与工程造价相关的咨询服务。

　　根据审计项目的特点和本工作方案确定的审计内容，对贵中心建设项目主要确定以下审计重点：

　　(一)基本建设程序合规性审计

　　基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：

　　1．重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性；

　　2．检查项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程， 以及业主指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购及其他服务项目。

　　3．审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面。

审计实施方案14

　　第一条、为了规范审计方案的编制、审核、调整和实施，实现审计目标，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。

　　第二条、本准则所称审计方案，是指审计机关为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在实施审计前对审计工作所作的计划和安排。

　　第三条、审计机关在实施审计前，应当制定审计方案。

　　第四条、审计方案包括审计工作方案和审计实施方案。 审计工作方案是审计机关为了统一组织多个审计组对部门、行业或者专项资金等审计项目实施审计而制定的总体工作计划。 审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全部过程的工作安排。当一个审计项目涉及单位多，财政收支、财务收支量大时，审计组为了完成审计实施方案所规定的审计目标，可以对不同的审计事项制定若干具体实施步骤和方法。

　　第五条、审计机关应当根据年度审计项目计划的安排和审计准则的有关规定，编制审计工作方案，对审计的组织方式、分工、协作、汇总、处理等事项作出规定，提出要求。

　　第六条、审计工作方案的主要内容包括：

　　（一）审计工作目标；

　　（二）审计范围；

　　（三）审计对象；

　　（四）审计内容与重点；

　　（五）审计组织与分工；

　　（六）工作要求。

　　第七条、审计工作方案由负责审计项目组织工作的审计机关编制，并下达到具体承担审计任务的审计机关执行。

　　第八条、审计实施方案的主要内容包括：

　　（一）编制的依据；

　　（二）被审计单位的`名称和基本情况；

　　（三）审计的目标；

　　（四）审计的范围、内容和重点；

　　（五）重要性的确定及审计风险的评估；

　　（六）预定的审计工作起讫日期；

　　（七）审计组组长、审计组成员及其分工；

　　（八）编制的日期；

　　（九）其他有关内容。

　　第九条、审计实施方案由审计组编制，经审计组所在部门负责人审核，报审计机关主管领导批准后，由审计组负责实施。

　　第十条、审计组编制审计实施方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单位提供下列资料：

　　（一）财政财务隶属关系、机构设置、人员编制情况；

　　（二）职责范围或者业务经营范围；

　　（三）银行帐户、会计报表及其他有关的纸质和电子会计资料；

　　（四）内部审计机构和社会审计机构出具的审计报告；

　　（五）财务会计机构及其工作情况；

　　（六）相关的内部控制及其执行情况；

　　（七）相关的重要会议记录和有关的文件；

　　（八）与审计工作有关的电子数据、数据结构文档；

　　（九）其他需要了解的情况。

　　第十一条、审计组编制审计实施方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。

　　第十二条、审计组对曾经审计过的单位，应当注意查阅了解过去审计的情况，利用原有的审计档案资料。

　　第十三条、审计组编制审计实施方案时，应当运用重要性和谨慎性原则，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。

审计实施方案15

　　一、指导思想：

　　为了更好地展示我局帮扶夏庄镇前苏格村建设社会主义新农村的工作成果，生动地展现审计人员一线工作的`风采，提升我局机关文化档次和审计人员的摄影技能和审美情趣，强化全员“不忘历史、珍视现在、开创未来”的历史责任感和使命感，特举办此次摄影展。

　　二、举办时间：

　　初步定于8月20日。

　　三、参展作品范围：

　　反映今年以来我局帮扶夏庄镇前苏格村建设社会主义新农村活动、审计人员一线工作时的场景、实物资料、新旧面貌对照等摄影作品，无论作者是谁均可按科室参展。

　　四、作品内容及规格要求：

　　要求作品思想健康向上、表达主题鲜明、富有审美情趣，并有一定摄影水平。规格按7寸标准扩放，并配有简洁文字说明，注明作者科室（单位）、姓名。

　　五、参展地点：

　　参展地点设在一楼大厅，分别拿出3个看板和2个看板用于“合力建设新农村摄影展”和“审计历史的瞬间摄影展”。

　　六、前期工作：

　　从现在起，各科室要拿出专门人员搞好摄影作品的搜集整理、文字编辑、分类汇总工作，并于8月10日前提交到综合科；综合科进行汇总筛选和文字审核，搞好总体设计，并于8月15日前将设计好的清样提交到分管领导和主要领导审核，8月20日正式展出。

　　七、评比办法：

　　采取全体机关干部现场观摩、现场投票的办法，评出20幅优秀作品，在此基础上评出1名最佳摄影作者、4名优胜摄影作者。