凭证管理制度

凭证管理制度

　　在日新月异的现代社会中，我们每个人都可能会接触到制度，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。制度到底怎么拟定才合适呢？下面是小编整理的凭证管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。

凭证管理制度1

　　1、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。

　　2、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。

　　3、从外单位取得的.原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人的签名或盖章。

　　4、凡填有大小写金额的原始凭证，大小写必须要一致。

　　5、购买实物的原始凭证，必须附有入库验收证明。

　　6、一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联作为报销凭证。

　　7、财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。

　　8、原始凭证不得外借，其他单位确需借用时，经单位领导和财务负责人批准，可以复制；向外单位提供的原始凭证复印件，应在专设的帐簿上进行登记，并由提供人员和接收人员共同签名和盖章。

　　9、对从外单位取得的原始凭证，遗失后，应当取得原开出单位盖有公章的证明，注明原来凭证的号码、金额等内容，并由经办人签名、单位领导和会计负责人批准后才能代作原始凭证。

　　10、原始凭证所记载的各项内容不得涂改，随意涂改的视为无效单据，不予报销。

　　11、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。

凭证管理制度2

　　原始凭证是经济业务发生时所取得的最初书面证明，是会计事项发生的唯一合法证明，是会计核算的依据和基础。为了保证原始凭证能够正确地、及时地、清楚地反映各项经济业务的真实情况，保证会计核算的质量，特制定本制度。

　　一、原始凭证的填制必须符合下列要求：

　　1、原始凭证的各项内容，必须根据实际情况详尽地填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际。原始凭证的其本内容包括：原始凭证的名称、填制凭证的日期、接受凭证单位的名称、经济业务的主要内容、经济业务事项的计量单位、规格、数量、单价和金额、填制凭证单位和接受凭证单位的有关人员的签章、发票上应印有税务专用章、行政事业单位按规定收取费用时，就使用财政部门统一印刷的收据。

　　2、从外单位取得的原始凭必须盖有填制单位的公章。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或其指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

　　3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证必须有验收证明。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的'收款证明。

　　4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编写。作废时应当加盖“作废“戳记”，连同存根一起保存，不得撕毁。

　　5、二级企业核算单位中，发生销货退回时，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款的，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票替收据。

　　6、职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

　　7、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

　　8、原始凭证要用蓝色或黑色笔填写，文字、数字书写要规范。

　　9、原始凭证须根据经济业务执行情况或完成情况，按照规定时间及时填制，避免事后回忆填制造成差错，贻误工作。

　　10、原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。若填写错误需要更正时，须划线更正，即将写错的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章。

　　二、原始凭证的审核要求

　　1、进行原始凭证的政策性审核。审查原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反规章制度和不按规定办事的行为。

　　2、进行原始凭证的技术性审核。审核原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。

　　三、原始记录的管理

　　1、应进一步建立健全包括教学、科研、劳资、采购、运输、财务成本、内部结算等方面的原始记录制度，统一各项记录格式。传递路线，汇总方法和保管方法。填制方法要符合会计制度及内部牵制制度的要求。原始凭证要能完整、准确反映经济活动。

　　2、健全财务核算资料体系，包括发票、收据、记帐凭证、工资表格、费用报销、借款单据以及各种财务报表。

　　3、计算机原始资料录入制度，包括人员管理，资料输入与复核，资料备份等，确保计算机资料真实、准确、安全。

　　4、各原始记录的填制人、审核人应当对填制、审核的原始记录负责。

凭证管理制度3

　　药业公司有关记录凭证管理制度药业公司有关记录和凭证的管理制度为保证质量管理工作的规范性、可追溯性及完整性，根据gsp的相关规定，特制定本制度。

　　一、各种记录和凭证的编制与设计

　　1、为保证规范性，经营全过程的质量活动记录和与质量活动有关的凭证，由公司质量管理部统一编制与设计。

　　2、与质量活动无关的记录或凭证，由使用部门提出，经公司分管领导审核后执行。

　　二、记录和凭证的印制

　　1、药品经营和质量管理的有关记录、凭证由行政人事部负责联系印制。

　　2、财务管理相关的凭证由财务部或行政人事部负责联系印制。 3、公司所有记录、凭证，除行政人事部、财会部外，其他部门不得联系印制。

　　4、记录和凭证的印制应按经审核的样表式样印制，不得任意改变。

　　三、领取及发放

　　1、公司下发的质量管理工作文件，由各部门负责人领取，由行政人事部发放。

　　2、经营过程的质量活动记录，由各部门指定人员统一领取，由行政人事部发放。

　　3、与财务管理相关的记录、凭证，由各部门指定人员领取，由财务部负责发放。

　　4、与行政人事管理相关的'一些记录，由部门指定人员领取，由行政人事部发放

　　5、领取及发放应完善领用签字手续，并做好记录。

　　四、记录、凭证的书写及使用

　　1、书写

　　（1）各种记录、凭证不得用铅笔书写，字迹应清楚，内容真实完整。

　　（2）不得任意涂改，确实需要更改时，应在更改处盖章或签名。

　　（3）签名必须填写全名，不得只写姓氏，盖章应清晰易于辨认。

　　（4）按表格内容填写齐全，不得空格、漏页，如无内容填写一律用“─”表示。

　　（5）财务管理所需的记录、凭证按财务管理要求书写。

　　2、使用

　　（1）各种记录、表格、凭证应严格按要求使用，不乱用、不错用。

　　（2）记录、凭证可以为手写，也可以为电脑打印。

　　（3）电脑系统中的与质量活动有关的记录、凭证，其格式应与公司设计的样表相一致。

　　五、记录、凭证的保管

　　1、各种记录、表格不得任意撕毁，丢失或作它用。

　　2、各部门根据各记录、表格、凭证的使用情况，可分月、分季或按年度成册保管。成册的记录或凭证，应在封面注明部门、日期等。

　　3、由公司行政人事部或质量管理部统一管理的记录或表格、凭证，应全部交该两部门存档。

　　4、电子记录必须完整，实行授权打开、操作、查阅、备份。

　　六、监督检查

　　行政人事部和质量管理部应负责对各部门质量活动记录、凭证的使用情况进行检查，如发现有问题或缺陷应及时纠正整改。