管理员控制论15篇（精）控制论1 伴随着国家电力体制机制不断得到深化,电力企业财务成本管理成为制约企业发展的重要部分,如何管理和把控电力企业的生产和销售成本，关系到电力企业生存的命脉，如何通过降低企业的成本开支以便于在市场竞争中处于有利地位,是我国电力企业长期发展需……
控制论15篇（精）
控制论1
伴随着国家电力体制机制不断得到深化,电力企业财务成本管理成为制约企业发展的重要部分,如何管理和把控电力企业的生产和销售成本，关系到电力企业生存的命脉，如何通过降低企业的成本开支以便于在市场竞争中处于有利地位,是我国电力企业长期发展需要解决的首要问题。电力企业要想蠃得成本控制的攻坚战,就必须注重自身队伍的建设,从源头上实施对成本的把控，降低人力资源成本,改善企业的经营管理方式方法，努力提高员工工作的热情,保证企业安全有序的进行生产,从而为进一步的成本管理控制提供条件和基础,争取为企业获得更高的利润和效益。
1、电力企业财务成本管理控制中存在的问题
1.1从业人员缺乏高精尖的技能和专业素养
当前我国电力企业的员工素质普遍偏低,多数员工缺乏高精尖的专业知识,大多数是靠长期的实践经验积累,尤其是财务方面的管理人员能力偏弱,这就难免会影响在新时期财务管理的成本控制。长期以来,我国电力企业对于技术手段研发的重视程度远远超出对于管理人员的培养,诸多的预算保留在科研技术人员的培养上，对于管理层的选拔重视程度不够。对于财务管理方面的人才往往认为要让其多积累经验,而不注重对会计从业人员的培训,长期超负荷的工作仅仅是处理曰常杂事,没有足够的时间和精力去主动获取高精尖的知识和技能，很难做好核心的财务管理工作。
1.2容易混淆财务管理和会计核算的范围
电力企业财务管理常常重视核算而忽略管理,重视对于资金的运作,轻视了会计核算以及活动分析,电力企业控制财务成本的时候,所采用的方法是比较落后的,基本上局限于制定标准成本、成本预算、差异化分析等老旧的方式,财务管理在电力企业管理中应有的重要地位并不能够凸显，容易混淆财务管理和会计核算的概念与应用范围,不能够恰当的处理好财务管理和会计核算的关系。
1.3管理不够深化，改革不够到位
当前我国大部分的电力企业都因循守旧,按照既有的管理方式和方法以及生产标准来管理和养活整个企业，绝大部分的高层管理者担当了多种角色，企业资产的代表者、经营者、企业的职工等诸多角色,位于中低层次的财务人员往往受制于高层的管理者,很难有独立的自由来维护财务安全,不得不为高层利益而做虚假账目、虚假数据,财务人员成为企业经营获得非法利益的同谋者，财务管理没有真正发挥应有的作用。
2、电力企业财务成本管理控制的举措
2.1合理分配利益，提升各层次员工积极性
俗话说:人为财死,鸟为食亡。此话虽说有些偏激,但是不难看出利益是人人都在追求的，恰当的分配企业的利润可以激发各级员工的主动性和积极性，促进企业的长期发展。利益的分配可以在企业的经营活动中起到撬动作用，技术工作者可以凭借自己的技术能力获得企业红利,企业中高层管理者可以获得高额年薪,中低层的基层工作人员可以持有企业的小部分股份,团结好各层次的员工，才能使大家心往一处想,劲往一处使,企业的经营风险大家一起承担，共同的利益可以促进大家更加积极主动的工作。因此,企业财务工作人员要注重企业利润的恰当分配,充分发挥经济杠杆作用,调动各级工作人员的热情。
2.2夯实基础工作中的成本控制
电力企业在做好员工的工作的时候，也一定不要忘记占据生产过程中的其他生产要素，建立健全企业的管理制度、保留好企业生产的原始数据、生产和销售成本管理的标准化,凡是牵扯到人员的都有规章制度去管理，凡是牵扯到事实的都有数据可以查询。电力企业财务重要的责任就是控制成本,开源节流,早做预算,凡事预则立不预则废，提前做好预算可以让财务人员有的放矢,不临时抓瞎。严格把控原材料的采购和报销渠道，将磨损和维护费用降低到最小,能用电子宣传的不采用印刷版，不聘用临时员工,从一点一滴中抓好成本节约。建立切实可行的成本费用预算目标。
2.3建立可以操作的成本预算
作为电力企业财务成本控制，绝大部分表现在材料费、工人工资、管理费用、机器维修等几方面的控制,根据往年的情况对新一年的预算做出修正,一方面确定电力企业的总成本,将总成本逐层分解到各部门和各项目组,分别根据各自的情况制定指标,依据历史数据为参考,力求分解后的成本预算可以真实有效的操作,不能流于形式，定的太高或者太低都不能产生实际效果,一旦对各部门成本指标确定后,便不可轻易更改和作出调整。另外,还要注意不可控的成本也要考虑,电力企业的损耗很小,基本上产生的费用为机器的维修保养费用和管理费用,然而工资和机器的折旧等层面的不可控成本,基本不做重点考虑。其次,要抓住成本费用控制的关健。成本有可控与不可控之分,就转供电企业来说可控成本主要有:管理费、修理费等为可控成本;而购电支出、工资、折旧等相对来说是不可控成本。
2.4创新成本管理，获得更大价值
电力企业一般的管理方式和管理目标就是尽可能的降低生产单位产品的成本价格,然而在飞速发展的21世纪,这种单纯的'依靠控制成本的支出并不是企业的最佳选择方案。消费者作为销售实现环节最重要的一方，已经形成众所周知的买方市场,消费者从最初的关注产品的外形到关心产品的质量，同样的电力企业在核算成本的时候，要尽量利用企业所掌握的资源满足消费者的需求,不断地开拓新的客户群体。这种依靠尽可能少的成本支出来获得产品价值的最大化通过产品成本支出的实用效果来指导企业的领导者进行决策，这种方式值得长期使用。
3、结论与建议
综上所述,财务管理是企业管理中重要的环节，涉及到企业生产、销售、后续服务等各个环节中。电力企业财务管理依靠对成本进行控制和管理,实现企业的利益增长。电力企业财务成本控制与管理能否成功，主要的还取决于高层领导对于财务管理的重视程度,领导的不作为可以使财务成本管理控制工作成为一个美丽的泡影，丝毫起不到有意义的作用。财务管理是企业可持续发展的一个关键,加强电力企业财务成本管理控制不仅仅是我国本土企业走向国际化的需要，而且新时期科学技术管理的具体要求,为的是能够让电力企业在激烈的市场竞争中立于不败之地,不断增强企业的活力和生命力,为电力企业的长期发展提供动力支持。
控制论2
摘要：目前，随着经济的发展，会计市场中出现的诉讼案件也越来越多，这些案件也涉及到了大量的会计人员与会计事务所，给社会带来了重大的影响。为了降低审计风险给企业和国家带来的损失，要对审计制度进一步的完善和改革。本文以上市公司的审计风险为基础，分析了审计风险出现的原因，提出了对上市公司的审计风险的控制措施，给注册会计师和相关部门降低审计风险提供理论基础。
关键词：上市公司 审计风险 风险控制
一、上市公司的审计风险
上市公司的审计风险一般都是由注册会计师造成的，对注册会计师所面对的审计风险进行分析，可以风味三个方面：第一是上市公司的财务报告所出现的风险，成为财务报告风险。这种风险主要是因为财务报告的编制没有按照固定统一的规范进行，而且不合乎法律的规定，缺乏公允性和一贯性。第二，公司的财务风险，当公司遭遇财务风险的时候，会减弱公司的竞争力，同时公司的经营状况也会因为没有资金支持而下降，甚至面临着失去经营能力，破产的危机。第三，上市公司之间或者内部的欺诈风险。这些欺诈行为发生的原因多是因为法律的监管，惩罚力度不够，助长了欺诈行为，使其愈演愈烈。
在20世纪70年代末期，我国的审计工作有原来的审计方式转变为制度基础审计。但是不管公司或者审计部门采用哪种审计实务，都存在着风险，而且最为关注的是财务报告风险。此外，目前审计单位所采用的审计师抽样审计，所以，如果公司的财务出现危机或者因为经营活动违法而使得公司被查办，而承担审计任务的注册会计师也会受到牵连，因为，无论出现那种情况，寻找与注册会计师与事件相关的证据很容易，如会计师自身的工作失误，与公司联合起来共同作弊，有些甚至将这些责任推给注册会计师。所以，国内外的会计事务所都已经认识到了上市公司所存在的审计风险主要是财务风险与欺诈风险。
二、上市公司审计风险的原因
上市公司审计风险的原因主要来自三个方面，一个是上市公司的内部环境因素，一个是上市公司的外部环境因素以及注册会计师和会计事务所的原因。
第一，上市公司的内部环境因素。上市公司的内部环境因素主要包括上市公司的经营状况，企业的资产重组，公司的对股权的控制以及公司之间的法律纠纷等因素。首先，随着上市公司的经营业务越来越多，注册会计师的责任也会随着越来越大。虽然会计师会找到关于上市公司的业务的证明，但是但从这些证明材料中仍然无法猜测中公司经营业务的本质，在这种情况下，会计师很容易出现审计风险。其次，公司的资产重组，上市进行资产重组的手段有收购，并购，兼并等，但是不管是采用哪种形式，都会给公司带来股权变更，资产计价标准冲突，资产性质优劣不同，进行资产相关的运作是否符合规范等，这些问题都会使注册会计师所面临的审计风险增加，所以，对于这些问题要给予慎重解决。第三，公司对股权的控制，主要涉及了公司之间的股权关系，某些公司为了满足自身的利益或者达到某个目的，会采取一些措施来改变公司的股权结构，将公司的股权通过内部化的手段而归属于自己手中。所以，从表层意义上，公司之间的交易是属于不同的法人之间的，但是实际上，却是上市公司与自己的`子公司之间的交易。但是，我国对这种情况并没有制定相关的法律法规对其进行规范，而注册会计师对于这个问题也不给以太多的关注，因而都落入了上市公司的圈套之中。最后是公司之间的法律纠纷，随着上市公司的经营业务范围越来越广泛，所以，介入法律纠纷的上市公司也就越来越多，为公司带来了更多的财产损失和负债，使得公司的财务状况恶化，而且有些公司还会介入更多的法律纠纷中。为上市公司带来了更多的审计风险。
第二，上市公司的外部环境因素。除了公司的内部环境之外都属于上市公司的外部环境，上市公司面对的外部环境因素很多，它们不仅为上市公司带来了盈利，同时也为他们带来的审计风险。首先，上市公司的社会环境。主要是群众对于审计风险缺乏认识和理解，而且不同的人对于审计风险也有着不同的理解，尤其是对于审计风险的责任承担者，只单纯的认为审计工作的执行者，即由注册会计师承担全部责任。这些都给注册会计师的工作增加了风险。其次，上市公司的经济环境。经济环境主要指的是经济制度和经济工具等，随着我国经济的快速发展，我国的经济体制也在不断的进行着改革和创新，在市场经济的环境下，市场调节与政府的宏观调工协调统一，而且高科技在经济活动中的运用也越来越广泛，但是正是因为更为高级的金融工具的运用，使得金融行业的工作人员的知识结构与之不适应，为审计工作带来了更多的挑战和风险。最后，上市公司的法律环境。任何经济活动都要有法律进行规范，法律是经济活动的尊则，所以注册会计师在进行审计工作的时候也要按照法律的规定行事。而我国目前的相关法律体系并不完善，而且中间出现了断层的现象，使得对金融工作的监管出现了漏洞，为审计风险的产生增加了机会。
第三，注册会计师和会计事务所的因素。这一因素主要包括了两个部分，一部分使注册会计师方面的原因，另一部分是会计事务所方面的原因。注册会计师所拥有的职业道德是对他们的基本要求，但是为了私人的利益，使得注册会计师在工作的过程中违反职业规范，违背道德要求的寻利行为。而且为了赢得市场，会计师之间也会进行各种各样的竞争，如降低聘用价格等，有些甚至与公司合谋，在审计报告中作假以牟取更多的非法利益。而会计事务所方面，主要是他们对审计工作进行的质量控制，质量控制体制的不健全，制度的不完善使得会计事务所缺乏法律依据，因而，在进行质量控制的时候会出现各种质量漏洞，给审计工作带来了威胁。
三、上市公司审计风险的控制
因为审计工作的失误事件频频发生，引起了社会的广泛关注，因此，对上市公司审计风险进行控制成为了审计人员与审计部门的首要任务。
第一，明确审计风险的责任承担者。对审计风险承担责任的主要有审计单位与注册会计师。因为目前审计风险的日趋增大，为了降低这些风险带来的损失，注册会计师在日常的审计工作中不仅要严格的遵守职业道德，保持谨慎严谨的态度，还要认清楚对于审计风险所带来的损失那部分是由自身所应承担的，避免出现本不应由自己承担的责任转移到自己身上的情况。可以采取两种措施来预防这种状况的发生。首先，注册会计师进行签约时，要在合同内将委托方提供完整真实的材料，而且还要向管理部门提交一份声明书，来保证审计证据的真实性。
其次，会计事务所要考虑到注册会计师的利益，不断的对审计工作的制度，规范进行完善，健全审计体系，降低注册会计师工作的风险性。
第二，完善会计事务所的内部体制，提高运行机制。会计事务所的内部机制运转的运转情况影响着审计风险的损害程度，而事务所的内部体制却是风险控制的重要保障。而且，事务所在进行审计工作的时候要以客观，公正，守信，保密的原则下进行，同时也要把这些原则作为制度完善的方向，为事务所的工作人员提供工作的衡量标准。
第三，提高注册会计师的工作素质。审计工作不仅要求注册会计师具有丰富的专业技能，还要求他们具有严谨的工作态度以及强烈的职业道德，同时，审计工作还要有一个严谨的职业规范对审计人员进行约束与规范。所以，在对审计人员进行专业技能的培养的同时还要加强他们素质的培养，对他们进行职业培训，提高他们的工作分析能力，判断力以及经济活动的预测能力，以期培养出一批适应时代发展，并具有一定的工作技能与道德素质的审计人员，进而控制审计风险。
第四，完善法律制度及上市公司的管理结构。公司内部的董事会，股东会议等管理部门要加强管理力度，尤其是对审计人员部门的制度要进行完善，并在公司内部制定相关的规范对审计人员进行规范与约束。此外，还要提升外部的法律环境，完善关于审计风险的相关制度，加强审计的监管力度，为上市公司的审计工作提供一个良好的发展环境。
参考文献：
[1]李海东.《上市公司财务信息的审计风险及防范》，《华东经济管理》，20xx年第1期[2]周萍.《试论审计风险》[J]，《财会月刊》，20xx年第4期[3]任立英.《上市公司审计应特别关注审计风险》，《张家口师专学报》，20xx年第2期[4]王丽梅.《上市公司审计风险及防范》，《中国审计信息与方法》，20xx年第2期
控制论3
摘要：在石油化工管道的安装过程中，通常会遇到各种各样的问题。若想很好地解决这些问题，就需要具有较丰富的实际操作经验，相关书籍中的资料对于解决安装过程中的问题是存在很大难度的。如果在石油化工管道安装过程中遇到的问题不能够及时的解决，就无法保障工程的质量。针对石油化工管道安装过程中常见的问题进行了进入的分析与研究，并提出了石油化工管道质量控制的有效途径，希望有助于解决石油化工管道安装中常遇到的问题，并有效地控制石油化工管道质量。
关键词：石油化工；管道安装；常见问题；质量控制
石油化工生产具有较为特殊的性质，石油化工管道通常是在较高的温度以及较高的压力条件下运转的，其运行的环境大多易燃易爆。这就对石油化工管道的安装质量提出了更高的要求。
1石油化工管道安装过程中常见的问题
1.1石油化工管道管段制作中的问题
石油化工管道管段制作是石油化工管道安装中必不可缺少一个环节，对石油化工管道的质量有着直接的影响。然而，部分相关施工企业在实际的石油化工管道管段制作过程中，没有严格地遵照石油化工管道管段图纸进行预制，这就致使出现石油化工管道管段与图纸不相符的问题，并且一部分相关施工企业没有对完成的石油化工管道管段进行严格的检查，就直接进行石油化工管道管段的安装，这就导致石油化工管道管段存在一定的安全隐患。
1.2石油化工管道焊接中的问题
石油化工管道焊接对石油化工管道的质量以及使用的年限有着很大程度的影响。然而，部分石油化工管道焊接施工人员对石油化工管道焊接施工不够重视，施工态度不认真，没能够严格的遵照石油化工管道焊接施工的相关规定进行焊接施工。部分石油化工管道焊接施工人员没有对焊口依次的进行精准的位置标记。并且，在完成石油化工管道焊接施工后，没有进行严格的检验，这就致使石油化工管道的质量无法得到保障。
1.3石油化工管道防腐中的问题
石油化工管道防腐工作是石油化工管道完成试压工作后需要进行的工作。石油化工管道生产运行的环境具有较为特殊的特征。由于石油化工管道通常是在酸性或碱性的环境下生产运行，因此石油化工管道极容易受到酸性或者碱性环境的腐蚀。因此，必须对石油化工管道进行防腐处理。然而，在石油化工管道防腐的'工作中，施工人员没有对石油化工管道进行喷砂除锈处理，这就很容易石油化工管道二次生锈，从而无法确保石油化工管道的质量。
2石油化工管道质量控制的有效途径
2.1石油化工管道管段制作质量控制
在石油化工管道管段制作的过程中，相关施工企业应该严格遵照石油化工管道管段图纸进行制作与安装，排除石油化工管道管段制作过程中可能造成的安全隐患。并且在石油化工管道管段预制完成后，必须进行严格的、细致的检验，检验石油化工管道管的质量是否达到标准，以及是否符合石油化工管道管段图纸的要求，并严格的检验石油化工管道管段在外观上以及技术层面上是否存在不足，随后按实际情况认真填写质量检验报告，再由施工监理人员进一步的抽样检验，检验合格后方可进行石油化工管道管段的安装，以此有效地控制石油化工管道管段的质量。
2.2石油化工管道焊接质量控制
若想有效地控制石油化工管道焊接的质量，首先应该加强对石油化工管道焊接施工人员培训，使得石油化工管道焊接施工人员，在进行石油化工管道焊接施工时能够严格地遵照石油化工管道焊接施工的相关规定，并明确违反相关规定进行施工的危害性。在培训石油化工管道焊接施工人员的过程中，应该让石油化工管道焊接施工人员对焊接施工过程中可能出现的各种各样的焊接技术问题有所了解，并要求石油化工管道焊接施工人员在焊接的过程中对每个焊口进行标号，以此明确其准确的位置。在不断的培训中提高石油化工管道焊接施工人员的焊接技术能力。另外，在焊接施工完成后，应该及时地进行严格检验，有效地控制石油化工管道焊接的质量。
2.3石油化工管道防腐质量控制
在石油化工管道防腐工作中，地上的石油化工管道通常利用刷防腐漆、镀锌等方式进行防腐处理，而对于地下的石油化工管道往往利用涂层石油沥青来进行防腐处理，然而这样的防腐处理对环境造成了一定程度的污染，因此应该对其进行改进。例如：利用环氧煤沥青进行石油化工管道防腐处理，环氧煤沥青防腐施工较为方便快捷，并且对环境没有危害性。另外，在进行石油化工管道防腐工作前，应该对石油化工管道进行喷砂和除锈的处理，避免石油化工管道二次生锈，并且在其表面干燥后才能进行防腐处理，从而有效地控制石油化工管道防腐质量。
3结束语
综上所述，在石油化工管道安装的过程中经常会出现一些意想不到的问题，相关施工人员应该及时地针对问题进行分析与解决，以此有效地控制石油化工管道的质量。
参考文献
[1]多洁才仁.石油化工管道焊接工艺与质量控制措施分析[J].中国石油和化工标准与质量，20xx，36（20）：14-15.
[2]谢世彪.石油化工管道设计注意问题分析[J].石化技术，20xx，23（6）：294，271.
控制论4
1控制论含义和安全管理的原则
控制论是一门研究系统控制和调节规律的学科，近年来在很多领域控制论都有着广泛的应用，在煤矿生产安全管理领域，同样可以应用这门新型管理理论。煤矿安全控制论要求煤矿企业的生产领导人和安全管理人员落实安全生产责任制，明确安全管理对象，管理对象一般为煤矿生产人员、煤矿生产设备和安全生产计划，通过收集安全管理信息，分析可能存在的安全隐患，及时采取恰当的措施，完善煤矿安全生产制度，利用互联网和计算机技术，开发新型安全信息管理系统，对煤矿生产进行安全评价，定期开展安全检查。运用控制论开展煤矿安全管理生产主要包含三个方面的内容：制定安全生产标准和准则；分析预期安全生产目标和实际生产活动之间存在的偏差；通过开展员工安全教育、安全培训、加强安全管理等措施，减少可能存在的安全隐患，纠正员工的错误行为和生产态度。煤矿安全管理控制原则主要包括以下几个方面的内容：分层控制，也就是安全生产技术和生产管理要具有协调性和层次性；闭环控制，安全管理必须产生实践效果，能够达到安全生产的目的，必须对安全管理作出科学的评价；分级控制，安全管理中的问题尽量一项一项解决，控制和管理要分清主次；动态控制，不论是安全管理，还是煤矿安全生产技术，都应具备自适应和自组织功能；反馈，针对安全管理计划或者安全管理系统，必须具备自检、修正和评价等功能。
2煤矿安全管理存在的问题
为了保证煤矿的安全生产，我国大部分煤矿企业都制定了安全管理制度。我国煤炭资源比较丰富，存在的安全隐患主要是开采过程中的坍塌或者瓦斯爆炸事故，随着开采深度的增加，瓦斯数量越来越多，这也给煤矿生产安全管理带来了极大困难。再加上煤矿中还可能出现水灾等事故，对煤矿生产安全管理提出了更高的要求，对于煤矿企业来说，必须针对生产实际情况，建立科学、合理、有效的安全管理制度。随着煤矿企业的不断发展壮大，在追求经济效益的同时，需要更加重视安全生产，我国的煤矿企业也在不断完善安全管理制度，政府部门应充分发挥自身的监督管理职能，这是推动煤矿安全生产的另一因素。
3控制论在煤矿安全管理中的.应用
3.1控制论和管理
管理就是制定准则、执行标准、检查结果并改进，具体来说，就是制定计划或者标准并实施，检查结果并与预定目标相比较，找出两者之间的差距，总结经验并改进，制定新的规定或者制度，防止问题再次发生，重复这个过程达到持续改进的目的。管理和控制是相辅相成、联系紧密的，管理是控制的一种，管理中的计划、实施、检查实际上就是决策、执行和反馈，其中反馈要求准确、灵活和快速，并且要根据企业环境的变化而变化，确保生产活动稳定顺利的进行。
3.2制定煤矿安全管理控制模型
煤矿安全管理包括工作环境、生产设备和工作人员三个因素，通过控制设备不安全状态、工人不安全行为和环境不利条件等，达到环境、人和物三方面的协调状态，消减阻碍煤矿安全生产的因素，保障正确的计划、组织、决策和控制生产过程。煤矿安全管理控制模型应包括三个部分，即反馈控制、实时信息控制和前馈控制。首先制定安全计划并实施安全方案，分析外部环境对生产系统的影响，根据实际安全状况总结安全方案决策并进行安全检查，分析是否达到了安全目标并继续改进安全方案.
控制论5
一、收集企业外部的基本信息
（一）收集的信息内容
1、业务的类型、产品或服务的种类、地理位置，以及经营特点。企业提供的产品，如果多样化程度不足，可能预示着较大的风险；如果价格弹性大，需求不稳定，替代品多，则风险也可能较大。在了解经营特点时，信贷员应关注企业的采购环节：原材料价格是否稳定，供给渠道是否多样或稳定；生产环节：生产是否能保持连续，技术上有无不足，是否会带来环境危害，有无面对意外的应急能力；销售环节：企业面对的销售市场有多大，有无对销售的控制与应变能力等。
2、行业类型、行业受经济状况变动影响的程度、主要的产业政策。企业如果属于高经营杠杆的行业（即固定成本比重大，如典型的航空服务业），则具有较高的行业风险；处于行业成熟期的企业比处于行业成长期和衰退期的企业面临的风险低；所属行业的经济周期对企业也有不同的影响；另外有一些行业受宏观金融货币政策、税收政策、产业政策的影响较多，如纺织业等，也应充分了解。
3、影响企业及所属行业的法律、法规。必须确定贷款申请人所在行业是否有良好的法律环境，对该行业的经营发展产生实质性影响的法律是否可能出台。如，以动植物为原料的制药企业可能会受动植物保护法的约束放弃一些利润优厚的产品，而这恰可能是银行预期的还款来源。
（二）收集途径
1、查阅行业、业务经营资料。对于行业资料，可以翻阅各种商业及行业期刊、行业信贷指南等；对于申请人业务经营情况，可以查阅该公司章程、董事会等机构的会议记录，分析最近年度和期中的财务报表、所得税申报表及呈送给有关主管机关的报告，查阅正在履行的重要合同等。这些信息应由信贷人员整理并书面记录下来，作为最终结论的依据之一。
2、实地察看贷款申请人的生产经营场所及设施。信贷人员主要通过该途径了解企业的经营特征，如工厂布置、制造过程、储存设备等，可以着意了解原材料是否过时或容易断货，生产过程中是否残料过多或危及环境，产成品是否积压等。另外，信贷人员还可以利用现场察看的机会与申请企业的重要职员、工人交谈，可以有意识的收集或印证一些信息。
3、询问管理当局。信贷人员可以直接与管理当局讨论，藉以发现一些对企业经营有重大影响的变化，了解影响到申请单位的新出台的法律法规。在某些情况下，还可以就管理当局感兴趣的特定事项共同讨论，如新的部门、子公司以及一些关联方，从中收集有用信息。
4、向有类似客户的其它信贷员咨询。银行内部可以着意培养交流信息的习惯与风气，信贷人员间的信息交流可以暴露出某些行业或企业的问题。充分利用他人的工作成果可以使信贷人员达到事半功倍的效果。但值得指出的'是，向其它信贷人员咨询的结果只能作为参考和收集信息的方向指导，不能作为所作结论的依据。信贷人员仍应根据自己的判断做出决策，并对此承担责任。他人提供的信息不能成为贷款出险时，信贷员免资的理由。
二、收集企业内部的详细信息
美国仁翰阿吉蒂的研究表明：由于管理不善所导致的企业灾难，其管理不善的种种表现可以比财务反映提前若干年被发现。而企业管理是由企业内部管理制度及制订和执行该制度的管理层所组成。因此信贷人员在收集来自企业的内部信息时，可以着重关注管理层素质与经验，企业内部控制制度是否合理有效两方面。
（一）管理层的情况
信贷人员主要应关注：
1、管理人员的品行与能力。企业制定的任何制度都不可能超越设立这些制度的人，因此，管理人员的操守及价值观就显得极为重要。管理阶层的管理哲学及管理风格，包括企业在受营业风险的种类、整个企业的管理方式、企业管理阶层对法规的反应、对企业财务的重视程度以及对人力资源的政策及看法等，都深深地影响着企业的运作。并且管理层的诚信度还关系到申请企业的还款意愿，也能在一定程度上表明企业提供的信息的可靠性；高级管理层应有现代资本运营的理念，有技术、财务、营销、管理的综合能力，而非某一单一能力；管理层还应对本行业有较高的熟悉程度，或有过处理行业风险的经验。
2、管理人员的变动情况。管理人员变动频繁，是一个值得关注的信号：管理层的不团结将会给企业造成不利影响，并危及银行贷款的安全；企业面临经营或财务危机时，也会导致重要管理岗位的人员变动。尤其是财务管理人员的非正常离职，更应是信贷人员关注的重点。
3、管理人员遭受的异常压力（如，股东要求一个超额的利润）。异常的压力将会促使企业管理层蜒而走险，使银行贷款面临较大风险；也会使管理层有动力提供虚假的企业信息，从而给银行信贷决策造成误导。信贷人员可以利用与收集外部基本信息相同的途径收集管理层信息。这里，信贷人员本身的经验是做出正确判断的重要帮助。此外，以下预警信号可以帮助信贷人员：管理层对环境和行业的变化反映较为迟缓；高级管理层有严重分歧；最高管理者独裁；管理层经营思想变化，表现为极端冒进或保守；管理层对银行的态度发生改变（变得冷淡或友善）；管理层没有或无法实施企业发展的战略计划；管理层过于关心利润，并忽视企业的长期利益。
（二）企业内部控制制度的情况
企业的经营成果、财务资料都是在一定的内部控制制度的指导和约束下形成的。当内部控制制度严密、适当、有效时，即使管理层发生变动，只要外部环境没有剧烈的变动，企业仍能正常运作，理论上称之为制度的力量；在这样的制度下产生的各种资料也应被认为是基本真实、可靠的。西方审计早已从详细审计过渡到基于内部控制制度的抽样审计，理论基础即在于此。信贷人员通过对申请企业内部控制制度的考察，可以清楚的了解企业管理的规范程度，从而保证企业能有正常运作、按时还款的能力。值得指出的是，随着企业规模大小的不同，企业各自的内部控制制度繁简程度也会不同，但任何企业都应有一定的内控制度。企业规模较小绝不应成为信贷人员省略有关信息收集工作的借口。
1、收集信息的内容。企业内部控制制度主要由控制环境与控制程序两要素组成，信贷人员应分别关注。
（1）控制环境。控制环境是对企业控制的建立和实施有重大影响的因素的统称，主要有以下因素组成：经营管理的观念、方式和风格。这一点在了解管理层信息时，信贷人员就可以获知，它可以极大地影响控制环境。组织结构，即企业计划、协调和控制经营活动的整体框架。一般企业都用组织图的形式来表示。一个好的组织结构应有明确的组织单位形式和性质（确认相关管理职能和报告关系），同时有每个组织单位内部的责任权限。这样就可以准确地反映授权方式和报告关系。董事会。如果企业有董事会，而这个董事会工作很负责任，则信贷人员就可以相应地减少对企业管理哲学和经营方式等的疑虑。如果总经理又兼任董事会，或是独断的总经理控制着被动的董事会，或是董事会成员构成失衡（比如管理人员不足），在现代管理学来看，都意味着管理方面的缺陷，可能导致管理失控。授权和分配责任的方法。企业应在行为规范、经营实务等重大方面宣布书面政策，描述特定的责任、报告关系和有关限制，以增强组织的控制意识。管理控制方法，即管理当局对他人的授权使用情况直接控制和对整个企业的活动实行监督的方法，一般由计划、比较、调查、修正四个环节组成。这一因素对大中型企业尤为重要，信贷人员应重点关注；而对小型企业，尤其是对由业主直接管理的小企业来说，可能并不重要。人事政策和实务。人事管理包括企业雇用、训练、考评、激励（薪金、待遇、晋升机会等）员工的政策和程序。好的人事制度能保证执行企业政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行，从而使企业的生产经营能顺利进行，并为企业控制制度的实施创造良好环境。
（2）控制程序。控制程序是为了合理保证企业目标的实现而建立的政策和程序组成，涵盖对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动，主要分成五类：交易授权。企业应明确规定授权批准的范围、权限、程序清任等，各级管理层应在授权范围内行使相应的职权，经办人员也应在授权范围内经办经济业务。必须确保交易是在管理人员授权之下产生，防止生产经营中的随意行为，从而保证企业的正常运转。著名的巴林银行倒闭事件，就是由于其职员超授权造成的。职责划分。这样做的目的是使每个人的工作能自动地相互检查他人的工作，从而达到相互牵制，相互监督的目的。以下不相容的职责必须进行职责划分：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查。值得指出的是，大小公司在执行“职责划分”控制程序时，是有差别的。
小公司由于员工人数少，往往不可能严格地执行前述原则。但小公司通常有业主的直接参与，则业主可以通过担任一些特定的工作来实现职责的合理划分。也有的业主通过对员工的工作进行严密的监督与复核，来弥补职责划分的不足。通常在私营企业中，管理者更有积极性从事此类工作，这方面的风险亦比较小。凭证与记录控制。企业应依据会计法和会计制度等法律法规，制订适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿、会计报告的设置和处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。资产接触与记录使用。企业应严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。保护资产和记录安全的最重要措施是进行实物防护，如，存货人库、使用防火安全装置、做好会计记录实物保护等。独立稽核。应由专门的机构或人员对他人执行的工作和记录进行验证、评价，对各项业务提出内部控制建议，并对违反控制的部门和人员提出处理意见。大企业往往设立专门的内审部门来执行这一控制程序，而小企业往往出于成本方面的考虑省略此项工作。银行信贷人员可以建议其聘请注册会计师定期对企业实施这项工作，则可以最小成本实现对企业的控制，降低管理风险。
2、收集信息的途径。如果企业聘请了注册会计师进行审计工作，则可以要求其为企业出具管理建议书，信贷人员可以借助专业人员的帮助，了解企业内部控制存在的重大缺陷，并由此评估银行贷款的风险。信贷人员还可以通过以下途径收集信息：询问企业有关人员；查阅相关内部控制文件（内部控制政策和程序手册、流程图等）；检查内部控制生成的文件和记录（原始凭证、会计记录等），看内部控制是否被有效实施；观察企业的业务活动和内部控制的运行情况；追查几笔通过控制系统的交易（“穿行测试”），检验控制系统的合理性与有效性。在查阅以上文件时，由于其具有一定的专业性，信贷员可以从以下几个熟悉的环节着重了解上述的企业内部控制是否理想：
（1）货币资金环节。企业应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。尤其是出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）实物资产环节。企业应当对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节有控制措施，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。
（3）对外投资环节。企业应当有重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制。
（4）采购与付款环节。企业应当合理设置来购与付款业务的机构和岗位，对清购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节有相关控制。
（5）销售与收款环节。企业应有制定商品或劳务等的定价原则、信用标准和条件、收款方式等销售政策，同时对商品发出和账款回收有相应的管理控制，保证坏账在合理范围之内。
（6）筹资环节。企业应有相关的控制，以合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，确保筹措资金的合理、有效使用。筹资环节的控制与银行利益直接相关。因为在我国目前的经济环境下，当银行做出贷款决定，资金的使用权转移之后，银行对企业的约束力是比较小的。企业若没有相关的内部控制，就极易因后续大规模借贷而使自身还贷能力发生变化，从而给先提供贷款的银行带来额外的风险，甚或造成利益损害。
控制论6
摘要:电力系统对我国经济发展起到促进作用，变电站是电力企业重要的一部分，承担着电力配送的职责，所以变电站建设现场施工非常重要，本文就变电站建设现场施工过程控制及工程管理进行分析，对存在问题进行探讨，并给出了几点有效措施。
关键词:变电站;现场施工;控制及工程管理
变电站建设现场施工是电力工程施工的重要一部分，做好变电站建设施工，才能保证人们日常生活和生产用电的基本需求。随着现代社会的发展，我国电力建设也迎来了巨大的挑战，电力企业要强化变电站建设现场施工管理，这样在现场施工过程中变电站的建设质量才能保证，才能实现其经济效益。
一、变电站建设现场施工过程控制中的现状
(一)现场施工管理缺乏管理意识
在变电站建设现场施工过程中，现场施工的安全管理关系到我们每一个工作人员，现场施工人员如果缺乏现场施工管理意识，会使变电站建设现场施工留下严重的安全隐患。［1］在实际的施工过程中大部分电力建设企业没有对我国相关的施工管理条例进行深入研究，只是为了应付相关部门的检查，导致工作人员严重缺乏现场施工管理意识，降低了其管理水平。
(二)现场施工秩序控制不强
很多变电站建设现场施工过程中秩序控制不强主要是现场施工指导工作做的不好，在变电站现场施工中对施工人员进行相关指导，可以加快现场施工速度，也可以强化现场施工人员的专业性。而现在施工指导不强，导致施工人员随意的进行工作，现场施工秩序混乱。还有就是对现场施工机械设备和人员控制不好，需要对其进行有效的管理才能确保其秩序性。
(三)现场施工管理监督体制不完善
在变电站建设现场施工过程控制中管理监督体制不完善是导致现场施工工作落实不到位的基本原因，其现场施工管理监督体制的不完善，现场施工管理方法落后，一部分电力企业很少进行日常管理工作，而导致变电站建设现场施工管理政策得不到真正的落实。近年来，虽然电力企业一直在积极努力的解决这一问题，但都得不到有效的解决办法。
(四)现场施工安全性低
在现场施工过程中，施工人员如果缺乏安全意识，就会为工作留下安全隐患，施工现场的安全和每一位工作人员有密切的联系，安全性问题是变电站建设现场施工过程中比较突出的问题，其安全教育宣传方面差，安全监督不到位是其主要问题，因为其相应措施的缺少，变电站建设现场施工很难进行。
二、变电站建设现场施工过程控制中的措施
(一)完善现场施工的管理制度
电力企业想要有效的贯彻我国相关的施工管理条例，就要建立健全的现场施工管理制度，建立完善的现场施工管理工作就要做到以下几方面:第一，明确划分现场施工责任范围，把现场施工责任制落实到每个人头上，有效的避免出现问题工作人员相互推卸责任的现象，同时严格要求执行现场施工管理制度，使施工现场人员在管理过程中有理可依，促进变电站建设现场施工的稳定进行。第二，完善进行现场施工组织方案，提高建筑材料使用率，严格的按照国家标准进行相关检验、工程的验收，真实客观的评价工程情况。建立完善的现场施工管理制度是改变变电站建设现场施工管理现状的最有效途径之一。
(二)加强现场施工秩序控制力度
加强现场施工秩序对于变电站建设现场施工过程控制有着重要意义，对于加强现场施工秩序，首先是现场施工指导的加强。在现场施工中通过管理者加强指导施工可以有效的改变施工人员随意性的恶劣现象，这种改变可以有效控制施工混乱现象，长久以来就可以使现场施工更有秩序性。其次是对现场施工中机械设备，工作人员的秩序管理。通过对其的管理，现场工作人员的职责，设备的使用都会更加规范化，施工现场就会逐渐的变得秩序井然。在加强现场施工秩序控制力度也需要工作人员的积极配合，电力企业在变电站建设开展前要对工作人员进行相关的培训，增强现场施工人员秩序控制度。施工人员在上岗前通过培训学习来提高自己专业水平，让每一位工作人员都清楚的知道自己的职责，从而进一步加强现场施工秩序控制度。
(三)加强现场施工管理工作的监督
为了变电站建设工程的施工顺利完成，电力企业一定要加大现场施工管理工作的监督，管理人员和施工人员要要加强现场施工是监督管理意识的培养，通过会议宣传等方式来宣传变电站现场施工安全的重要性以及安全监督管理的重要性，帮助施工人员及管理人员增强现场施工时监督管理意识，尽量减少违规的施工行为。电力企业还要设立专门的现场施工监测小组对现场施工管理制度的落实进行长期的监察，如果在监察过程中发现任何的事故隐患，就要积极采取相应措施，确保变电站建设现场施工顺利进行。
(四)加强施工现场安全措施
加强安全措施对变电站建设现场施工过程控制有重要的作用。工程施工中变电站建设中安全性是首要考虑的，是工程施工中重点强调的。提高变电站建设领导者的安全意识，加强安全学习，开展现场施工安全讲座，让施工人员了解变电站建设现场施工中存在的.危险，充分了解如何避免危险，遇到危险后如何做。在现场施工开始前施工人员必须带好安全帽等安全护具。领导者需要针对施工现场经常出现的安全问题进行归纳研究，以防发生更严重的事故。电力企业工作人员要加强自身的安全意识，在现场施工随时宣传安全作业的重要性，悬挂安全标语条幅，让施工人员意识到工作的危险，做好相关的预防。很多安全事故都是安全检查疏漏的，所以需要电力企业对变电站建设进行安全监督，变电站建设中可以建立安全小组制定专业的安全计划，对施工现场进行定时检查，容易出现安全问题的区域进行重点盘查，发现安全隐患及时改正，降低安全事故的发生减少因安全事故对变电站建设带来的经济损失。
三、结论
变电站是电力企业中重要的部分，对电力系统电力的输送有着重要意义。现在我国变电站建设现场施工过程中存在着很多问题，阻碍了变电站建设。电力企业要通过完善现场施工的管理制度、加强现场施工秩序控制力度和现场监督等措施提高变电站的施工质量，保证电力系统的稳定运行。
参考文献:
［1］王社军,杨博.变电站建设施工管理浅析［J］．科技与企业，20xx(23):128．
控制论7
基础建筑工程具有时间长、人员复杂等特点，相关管理人员要对基础工程项目进行集中化的管控，利用相应的措施保证整体施工进度符合相应的工程需求。本文针对影响整体工程进度的因素进行了简要的分析，并且围绕提升进度控制的措施展开了讨论，旨在更好的为建筑行业服务。
1 影响建筑工程施工进度的因素分析
建筑工程在实际建立和运行过程中，会有很多的影响因素，只有实现整体建筑工程结构的完善，才能保证基础工程在进度内优化完成。影响其运行结构的因素包括，人为因素、工程资料因素、资金因素、施工条件因素、施工技术因素等。
（1）人为因素。对于建筑工程项目来说，整体施工项目的时间和人为操作有着非常重要的联系[1]。工程中，基础的施工人员是施工项目的主体，对于施工项目的安排以及基础组织的调配和合作都需要人为操作，这就会直接影响整体施工项目的基础进度。另外，凡是和工程项目运行有关的单位和人员都会影响到整体施工的节奏。相关施工管理单位要集中力度针对项目部进行人员配置的合理化布局，在施工单位中选取组织能力比较好，并且整体施工经验丰富的队伍，在基础计划和控制操作协调的基础上，实现整体工程进度的优化运行。
（2）工程物资材料因素影响。对于建筑项目来说，只有实现整体物资的保证，才能真正促进整体结构的完整建立，不仅要对基础工程材料进行集中的优化，也要对施工机具和工程设备进行集中的管控。相关管理人员要对基础人力和物力资源进行集中的配置，并且要根据材料供应情况进行分段施工，否则会产生原材料不足的情况[2]。
（3）资金的影响。在实际工程项目运行过程中，要实现整体工程的顺利推进，就要保证整体资金结构的`优化建立，若是基础建设单位的资金不足或是周转资金不到位，都会影响整体施工项目的基础进度，甚至造成材料和构件购买的延误。整体资金周转不灵，就会一定程度上影响整体施工项目的推进，也会对整体施工队伍的思想建设造成掣肘。
（4）施工基础条件的影响。对于施工项目来说，只有保证整体施工环境的优化，才能建立完整的施工结构，但是，在施工项目中，会遇到恶劣的气候环境，或者是水文以及地质问题，这些不可抗力因素都会影响整体施工项目的进度。
（5）施工技术的项目影响。在实际工程项目运行过程中，基础的施工技术是一切工程行为的基础保证。但是，在工程建立和运行过程中，施工队伍在基础技术因素上会存在很多的问题，其中包括设计变更过多、技术规范性不强、工艺操作不熟悉等问题，都会一定程度上影响整体施工进度的推进。
2 提升建筑工程施工进度的措施分析
管理人员要根据工程的具体情况进行综合化的项目分析，并且在计划设计过程中，认真考量相应的工程影响因素，真正实现工程的合理化运行和完成[3]。
2.1 优化基础组织措施
在整体项目运行过程中，相关管理人员要针对组织进行集中的优化，并且集中组建有效的领导和组织团队。在实际项目运行过程中，充分结合自身需求建立有效的项目管理机制，保证相关人员能按照基本工程项目情况编制相应的项目实施进度计划；建立基础工程计划审核制度，对整体工程的进度进行信息化的网络沟通，并且在实际项目运行中建立有效的进度协调会议制度，集中关注相应施工项目的正常运行；建立基础的图纸审查，对工程变更和设计进行集中的制度管理。
2.2 优化基础经济措施
相关管理人员要集中编制进度计划，并且保证进度计划和资源需求计划贴合，对整体工程中各阶段项目的资金进行合理化的判断和规划。也要对工程前期的预算工作进行集中的审核，要按照相应的工程概算要求，进行集中的专业编制。监理单位要对项目的预付款项进行集中的核算。除此之外，相关管理人员要针对相应项目建立良好的赏罚制度，对于提前交工的员工给予必要的鼓励，而对于延后操作进行相应的惩处，保证公平公正的工程监管。
3.3 优化基础技术措施
对于基础工程建立来说，要实现整体工程进度的优化管理，就要提供必要的技术支撑，以实现整体工程项目的强化建立，相关管理人员要针对工程前期、中期以及后期进行集中的技术管理[5]。
在工程前期，相关管理单位要对整体工程的规范化要求进行集中的汇总，并且对承包单位提送的工程进度计划进行集中的审核，以实现整体技术和计划的贴合，并且要利用专业化的监理人员对整体计划进行集中的检查和分析，保证交底工作和图纸会审工作的顺利进行。
在工程中期，相关管理人员要针对相应的项目进行集中的审计，不仅要强化基础的进度检查和动态化控制，也要保证工程计量的实际应用，进行实际数据和信息的收集和整理，促进整体监理项目的顺利完成。例如，相关企业可以建立工程进度监理日记或者是利用网络计划技术进行项目实施的动态监控[6]。
在工程后期，要对基础工程项目进行集中的关注和整合，并且对实际工程进度和计划工程进度之间的差异进行集中的分析和处理，并且采取相应的基础措施。相关管理人员要利用相应的措施，改善外部的基础配合条件，集中关注劳动条件和基础实施力度。并且针对相应的工程进度以及组织形式建立新的平衡态发展规划。
3 结语
总而言之，对于基础工程项目的建立来说，掌握基础工程进度是十分必要的，相关管理人员要对影响因素进行集中的分析，并且从全局的发展角度出发，通力协作，规避任何影响工期的问题，在项目执行过程中提高整体工程的管理力度。只有实现整体工程进度的优化管理，才能真正建立保质保量的建筑工程项目。
控制论8
摘要：PS模块是SAP中的项目管理模块，具有组织结构独立性、集成性、综合性等特点，近几年在国内的大中型机电安装企业中得到了广泛的应用。由于市场竞争日益激烈，机电安装企业的财务风险也日趋增大，文章在分析了机电安装企业财务风险具体表现的基础上，重点探讨了利用PS项目管理模块，在机电安装企业加强财务风险控制的基本思路。
关键词：机电安装；SAP—PS模块；财务风险
随着建筑市场的迅猛发展，作为建筑行业重要分支的机电安装工程也受到越来越多的重视。机电安装工程相对于整个建筑工程来说，它的体量较小，但是却具有安装工程系统复杂、涉及范围广、对安装技术要求高等特点。因此，对于机电安装企业而言，除了要面对日益严酷的市场环境，还要面对日益复杂化的客户需求。在这种情况下，如何有效的防范财务风险、加强财务控制是机电安装企业在不断提高自身的核心竞争力，谋求稳定发展的过程中亟须解决的现实问题。
一、机电安装企业财务风险的主要表现
机电安装企业在运营中，面临的主要财务风险具体表现为投标报价风险、合同风险、资金风险和盈利风险等方面。
（一）投标报价风险
机电安装企业取得工程项目主要是通过公开招标的方式，投标时的风险按其成因可分为外部原因和内部原因。外部原因主要包括业主公布的项目信息不足，导致对项目内容范围了解不清；设计基础资料缺乏，无法对实施阶段进行科学预测，设计易出现失误等。而内部原因则主要包括报价人员的设计能力；所参考的报价依据的准确性等。上述原因都有可能造成投标价格不准确。如果采取高报价，则极有可能导致不能中标；而采取低报价，一方面会扰乱市场，另一方面也会加大后期项目管理的难度，导致利润过低甚至亏损，出现“赔本赚吆喝”的局面。
（二）合同风险
面对竞争日益激烈的市场环境，机电安装企业大多数时候不得不采取压价竞标的方式，获得施工合同，甚至还要接受一些明显不利的合同条款，比如被要求垫付大量资金、收取各类保证金等。这样的合同从签订之初就给企业带来巨大的财务压力，增大了财务风险系数。另外，机电安装工程施工过程复杂，施工中存在许多不确定因素，特别是工程变更方面，如果合同中没有明确规定，出现条款模糊、责任不明，那么也会导致合同风险的爆发。
（三）资金风险
机电安装项目虽然体量相对较小，但是一个机电安装企业往往同时进行十几个甚至几十个项目。在目前垫资合同如此普遍的情况下，很容易造成企业流动资金的紧张。由于我国筹资渠道并不是十分灵活，大多数企业只能选择银行贷款来取得资金，继续生产经营。企业能取得的银行贷款规模是有限的，也就是说机电安装企业在运营中必须能够及时回收工程款，才能保证其他项目的正常运作。如果大量工程款不能及时回收，就无法使企业的资金处于一种良性循环的状态，最终导致无法偿还到期贷款，资金链断裂，给企业带来巨大的经营风险和合同违约风险。
（四）盈利风险
机电安装工程中，施工企业的盈利风险主要体现在其对成本的控制能力上。在目前的市场环境下，机电安装企业往往是低价中标，利润空间很小。这就对企业的成本管控能力提出了很高的要求，如果不能在项目运作中进行有效的成本控制，不仅会造成材料费、人工费、机械费以及管理费用上的浪费，导致整个项目成本超出预算，还会使该项目陷入无利润甚至是亏损的境地。
二、PS模块在财务风险控制中的应用
SAP—PS模块是SAP—R3中专门用于项目管理的模块，主要用于那些日常运作中以项目为运作主体的企业。典型的项目制运作的企业，其项目管理过程包括询价报价———销售订单处理———设计———采购与分包———项目现场施工和进度确认———竣工验收———质保期等。PS模块具有如下特点：首先，具有组织结构独立性。PS模块用WorkBreakdownStructure（工作分解结构，以下简称WBS）和Network（网络）作为主数据来串联其他模块的'主数据，而无需对应现实的组织机构，PS模块中这种组织结构的方式更符合项目运作的特点；其次，具有集成性。PS模块与SAP系统中的许多模块均有不同程度的集成，与系统中的CO模块（财务控制模块）的集成度更高，几乎能够实现在常规CO模块中的全部功能；最后，具有综合性。PS模块实际上是所有与项目相关的其他模块功能的一个综合体。在机电安装企业面临众多风险的情况下，PS模块应该在风险管理中发挥更大的作用，具体表现为：
（一）加强投标报价的风险控制
由于投标报价阶段的财务风险来自外部和内部，对于外部风险，企业可以通过规范报价依据的资料种类和详细程度来进行控制，再借助通过提高报价人员的责任心和经验值来降低相应风险。而对于内部的风险，企业通过PS模块的应用可以做到更好的控制。首先，PS模块提供了标准的项目成本结构（WBS结构）和多版本的成本计划，比如报价版的成本计划、预算版本的成本计划等等。通过将一定期间内项目的预算版成本计划与报价版成本计划进行比对，便可以总结出企业对某一类项目的报价精度，甚至可以具体到某一位报价人员的报价精度，从而有针对性的进行改进，不断提升企业总体的报价水平；再者，PS模块的成本计划编制依托的是SAP系统实时的物料价格数据库，将报价设计人员的物料清单导入之后，可以快捷、准确的输出项目的单位物料成本，大大提升了报价效率。
（二）规范销售订单处理
安装合同签订后，企业就已经承担了相应的合同风险。那么，如何在项目的运作过程中，将这种风险的影响降到最低，便是财务控制的重点所在。首先，在输入电子合同的时候，对于特殊条款一定要重点标明，以便合同后续执行的每一个环节都能清晰的加以注意；然后，在PS模块中进行项目立项时，可以根据合同要求和项目的特点进行项目结构的搭建，但是项目结构必须要做到标准化和明晰化，标准、明晰的项目结构是项目后续一切计划、监控、分析活动的基础，对项目管理而言具有及其重要的意义。PS模块在项目立项阶段还有一个重要的工具就是里程碑管理。在项目立项时，严格按照合同的条款设立收款里程碑和开票里程碑，能够使项目管理人员在项目执行的全过程中轻松监控这些重点风险控制点。
（三）优化项目计划与项目预算
PS模块在成本控制方面的两个行之有效的工具就是成本计划与成本预算。
1、成本计划。PS模块的成本计划包括单位成本计划和成本要素计划。单位成本计划（材料成本计划）可以根据设计BOM匹配系统标准价格自动生成，成本要素计划主要涉及人工成本、费用等。将预算版本的成本计划与项目结算后的实际成本进行比对，能清楚的分析出项目中各个成本项或者项目的各个阶段预算执行的情况，从而对施工成本的控制进行全方位的评价。
2、项目预算。精确、科学的项目预算是项目成本控制的基础，一定程度上决定了项目最终的经营成果。PS模块中的项目预算是由预算版本的成本计划乘以预算系数转化而来的，项目可以按执行阶段或者按系统适用不同的预算系数。项目预算的本质就是要将项目的成本计划通过一定的分配规则分配到项目的各个成本控制项上，以确定项目各个成本控制项的成本定额，通过差异化的预算系数设置可以实现对项目各个成本控制项的差异化管理。
（四）加强项目实施的过程控制
项目实施的过程控制与企业的盈利风险息息相关，PS模块的应用可以有效的加强项目实施的过程控制，提高项目管理的规范性、精确性和时效性，从而降低企业的盈利风险。
1、PS模块的项目管理平台可以将项目的主计划执行节点设置到项目涉及的各个部门，部门之间以项目的生命周期为主线无缝链接，大大提高了部门间的协同效率。
2、项目管理人员对项目的进度一目了然，对项目的跟踪工作大大简化，这就使一个项目管理人员可以同时管理几个甚至十几个项目，管理效率大大提高。
3、通过项目MRP（物资需求计划）的运算，能够及时匹配企业的呆滞库存，从而降低企业的库存水平，减少企业资金占用。
4、项目信息高度集成，项目的成本控制人员能够及时了解项目进度以及成本的投入情况，及时将某一阶段发生的材料成本、人工成本以及其他费用与阶段预算作对比，以便对其预算分配做出合理的调整。
5、项目财务信息同步，便于财务人员对项目的执行进行有效的监控。财务人员通过对相关指标的对比、分析，能够及时发现项目执行过程中诸如开票及时性、成本投入及时性、TECO状态及时性等问题，与业务单元共同促进项目管理能力的提升。
（五）强化项目资金管控
对项目资金的管控，核心内容就是要将资金的收与付匹配起来，进量减少企业的资金压力，降低资金风险。合同签订的垫资条款不可怕，重点在于在项目应该收款的节点要及时的把款收回来。PS模块在项目立项时，便会依据合同中约定的来款进度设置收款里程碑。在进度达到收款条件，里程碑被确认后，便会自动传递收款需求至信控部门，信控部门根据收款信息及时催收进度款。如果款项经信控部门催收后客户仍未支付，企业可以及时的中止项目的继续投入，减少资金损失。对于质保金的催收也是如此，系统依据项目的实际验收时间和合同约定的质保期，算出质保金的到期时间，待质保金到期时传递需求至信控部门。收款里程碑的有效应用，可以保证项目资金的收与支均在可控范围之内，从而大大降低企业的资金风险。
参考文献：
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控制论9
摘要：中国建筑市场的改革和市场经济体制的完善，为我国土建工程的发展带来了契机，而土建工程繁荣蓬勃发展在促进国民经济大发展的同时，也带来了一些问题，土建工程造价成本管理控制方法就是其中最重要的问题之一。
关键词：土建工程；造价管理；造价控制
一、工程投标阶段造价的合理控制
1、确立项目施工方案
科学的施工方案决定合理的工程报价，方案的确定直接影响项目成本，质量和工期。只有通过计算，确定科学合理的匹配相结合，制定出一个合理的施工方案，对计价成本的有效控制起到决定因素，才能获得最佳的价值的经济效益。
2、编制招标文件
代表企业水平的内部施工定额为依据，按照招标文件所提供的“工程量清单”，通过实物量法对投标文件进行合理编制。依据掌握的价格信息对企业的定额消耗量，求出工程项目运行过程中的各项费用。
3、正确使用招标技巧
工程报价时既要考虑自身的优劣势，同时对招标项目的具体情况进行正确分析，选择合理的报价策略。根据项目特点，正确使用投标技巧，既能够满足项目委托方的要求，又可使企业在获得更大的经济利益的同时对项目工程造价进行合理控制。
二、工程设计阶段造价的合理控制
1、工程设计阶段，设计单位要根据设计合同要求和任务委托书的规定，做好方案、初步设计、技术设计、施工图设计等小阶段的造价控制，实现工程设计概算的有效控制，以满足委托设计投资估算的要求。如果在设计中能把每个构件都精心设计，在每个可行方案中进行对比分析，选择最佳的方案。如果各个构件的造价降下来，整个工程的造价也就跟着降下来了。
2、提高标准设计意识,推广标准设计。工程建设应遵循一定的科学依据，要从建设项目的实践经验中总结，形成标准和规范，让工程建设有据可依。运用标准和规范进行设计，有利于较大幅度降低工程造价,节约设计费用,大大加快提供设计图纸的速度,缩短设计周期。
3、施工方法的设计和选择是承包商进行成本核算中的重要选择，很大程度的限制着施工人员和设备的选用，直接影响到工程直接成本的大小和控制。在进行施工方法设计选择时候注意，首先，要符合企业本身的技术经济等综合实力，要确实能够将施工方法落实到实践，并有能力符合施工标准，同时，要保证所设计选用的施工方法符合招标文件的总体要求。其次，要综合考虑到项目投标地区的地质地貌，自然气候等因素，结合工程目标和，制定工程指导思想，确保各种机械设备都能够合理的使用。
三、工程施工阶段造价的合理控制
1、控制设备、材料采购的费用
建设材料和施工设备是保证整个施工正常进行的基础，施工材料费用在建筑工程总造价中占有很大的比重，是工程直接费用的重要组成。设备和各种建设材料的采供是项目工程建设中的关键环节，材料，设备的质量将直接影响到工程项目的施工质量和工程寿命，同时准确确定材料价格的构成，科学编制施工材料预算价格，进而对工程造价进行有效控制。在市场经济的驱动下，材料供应的渠道越来越多，且材料与价格的差别很大，工程造价管理人员应实时关注材料市场的行情，对施工材料的信息有一个准确的把握，为了最好的竣工决算提供依据。其次，要对采购工人进行严格的管理和监督，保证采购费用在控制范围内，指定限额采购，要对限额采购进行实时的跟踪，对各种超出范围的费用要严格审核对比，严格将采购清单和实际支出费用做出整合。
2、严格控制设计的变更
但在项目施工中引起变更的因素有很多，例如：场外运输、监理因素等以及一些不可抗拒的因素都会产生设计的变更。在项目施工过程中，要对各种施工过程中的设计变更做出分析，通过科学合理的比较，结合工程项目投标报价中的各种信息，做出对比分析，综合论证，避免因设计变更造成建设规模的扩大及设计标准的提高等现象的发生。对于一些必需的设计变更，要尽早实现，尽量减少因设计变更引起的费用增加的现象的发生，把因设计变更产生的损失降低最低。
3、控制施工合同的签订
施工合同是在施工阶段控制建筑工程造价的最主要依据，对造价控制起着极为重要的作用。重视施工合同的签订，加强施工过程的合同管理，确保施工合同造价的科学性、合理性，减少合同纠纷，对工程造价进行有效控制。业主应积极参与合同的补充与修改工作，着重考虑它对投资控制的影响，在施工中保存各种文件资料。在施工中，管理人员必须首先对合同条文进行充分的了解和熟悉，以便利用合同及时的解决工程造价产生的纠纷。此外，如果施工单位不履行或者不完全履行合同的话，建设单位应在合同条款中规定施工方的赔偿责任，以减少损失。
4、重视工程量的统计
建筑工程造价管理的一项基本工作有工程量统计工作，工程量统计人员应熟悉招标书、签订的施工合同所确定的工作标准、内容，了解并熟悉施工现场的一切情况，详细进行工程计量，提高与预算人员之间的配合，直接准确的做好工程量的统计工作。
5、合理控制施工的进度
建筑工程项目实施阶段，工程进度不仅仅会影响到工程的施工质量，更会影响到直接成本的多少。在建筑项目工程中，要制定合理的施工进度计划，尽可能的保持平稳流畅的施工强度，尽力减少各种施工高峰的出现，降低各种各机械设备人员的投入程度，减少设备人员的闲置，提高机械设备的利用效率。在制定施工进度计划时候，一般可以采用关键路线法，平稳施工强度，避免高峰期设备高峰使用，同时，也可以避免各个施工程序和施工部门之间出现工作平面的重合，避免部门之间互相干扰，提高人员和机械设备的综合利用效率。
6、构筑有效的造价管理系统
工程造价管理的核心是造价管理部门，其他部门应配合其进行工作，施工过程中的生产安排计划、材料采购清单、施工方案等资料都应及时向造价管理部门递交。造价管理部门的预算人员在定期进行核算资料的基础上，通过比较分析对发现的预算用量与实际用量之间的出入，并进行预测和分析，及时采取相应补救措施，减少不必要损失的发生。
四、工程竣工结算阶段造价的合理控制
工程竣工结算是建设工程造价管理的最后一个环节,是合理确定单位工程造价和竣工决算的重要保障。竣工结算过程中施工单位编制工程结算书普遍存在冒算多算、高套定额单价、高套取费标准等提高工程造价的现象。为了做好工程结算的'审查，杜绝不法现象的发生，应从以下几个方面着手：
1、认真了解图纸，分析竣工资料，核实工程数量，对于没有做的工作内容在结算的时候应该给予扣除。
2、审查现场签证的真实性、合理性。审查签证单的内容要与设计图纸、定额中包含的内容重复与否，如果重复，必须针对重复的项目予以删除。
3、全面审查施工合同。审查施工合同要从确定工程结算的范围，确定施工的工期，确定施工承包的方式以及合同其它条款的落实情况等几个方面着，避免与杜绝结算纠纷等现象发生。
4、审查定额使用的合理性与准确性。主要是审查工程量有没有按规定的工程量计算，是否存在冒算多算的情况。
5、做好工程材料价款的结算审查。不能单纯的依靠材料采购发票作为工程结算材料调价的依据，要对采购工程材料的各项事宜进行审查，审查的范围包括材料差价，各项收取费，原料的出入等等，参照审查的结果认真做好结算工作。
6、正确的做到审查与被审查关系的处理，避免工程结算在结算审查过程中的失误，保证工程结算的顺利完成。
结束语
总之，现阶段我国工程造价管理体制并不完善,方法相对西方还比较落。现代化的造价管理相对传统的管理而言，是全寿命、周期性、全面性的造价管理，是全员全要素性质的造价管理。静态控制转变为动态控制，使土建工程项目实现效益的最大化，从而适应时代行业发展的新步伐。
参考文献
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控制论10
主题：工程项目下土木工程的造价控制
摘要：工程造价作为一项工程建设中的重要组成部分。是整个项目能够得到充分准备的重要因素。合理科学的造价，将能够使得前期工程的投入有一个很好的投入标准。正确的衡量技术标准和相对应的经济支出。将经济支出能够在一个可控的范围内，从而使工程的建设又快又好的完成。
关键词：土木工程建设；工程造价；问题与对策
我国工程造价体系不完善，很多的企业也并没有对其有着足够的重视，有的企业在工程建设的过程中，只是走形式的进行工程的报价。使得企业对于整个土木工程的建设没有形成一个总体的资金投入状况的把握，增加了许多不必要的资金投入。并且在整个工程建设的过程中，企业之间缺乏有效合理的沟通使的企业之间对于整个工程各个方面缺乏有效的联系，造成了资源之间的不相协调。对于工程的造价也造成了一定的障碍，最终使得整个工程的建设有着过高的成本，造成工程建设过于困难，甚至以烂尾的形式而告终。所以说对于一项工程的科学合理的造价是十分重要的。本文将从工程造价在土木工程过程中的重要意义，土木工程造价过程中出现的问题以及应对措施进行分析。
1工程造价在土木工程施工过程中的重要意义
科学合理的工程造价对于土木工程建设具有十分重要的意义。
1.1有利于加强整个土木工程造价的管理
在土木工程建设的开始阶段，事先对整个工程的建设进行一个科学合理的工程造价，使得在工程还没有开始建设之前企业单位已经对于整个工程项目建设过程中的材料费用以及人工费用有了一个大体的了解，同时还可以对于整个工程过程中一些细节建设的资源进行一个合理的分析，可以有效的逐步降低整个工程的成本，既不会造成资源的浪费，又能保证工程的质量，这种合理科学的工程造价管理体系对于整个工程建设有着十分关键的作用。这样才能够不断的提高企业的效率，增加企业利润，促进我国土木工程建设的健康持续发展。
1.2有利于方便施工后期的结算工作
工程项目结束后，要对工程的进行结算，其中，结算内容要囊括整个项目施工中所有的关于资金出入的内容，施工双方必须进行认真仔细严格的核算，从而计算出项目中关于建筑材料和人员的所有支出。在土木工程开始之前进行科学有效的预算控制工作，使得在工程结束之后对于各项工程的支出能有一个合理可控范围内的结算，方便了最终的结算工作。
1.3有利于为企业提供竞标的资料
在市场经济逐步发展的背景下，往往都是通过各单位的互相竞标而产生施工单位，所以这就要求建筑单位要明确具体项目的情况，认真、合理的做出工程预算，使得企业能够获得最大利益，从而赢得此次竞标。进行科学合理的土木工程造价工作，能够为企业的在进行竞标工作时有一个可靠的依据材料，在增强自身竞争力的同时也能为自身企业的竞标提供一个大体的竞争方向和经济支出方向。
2关于土木工程造价控制中的一些问题
2.1工程设计人员水平不高
一个工程造价的`合理科学性是设计人员对于设计方案和设计标准的重要影响因素。但是在我国的设计工程造价的人员中，很多设计人员由于设计水平不高，害怕工程出现设计险患，就会盲目的提高设计标准，增加造价，造成了许多不必要的资源的浪费。而且在施工过程中遇到施工问题时，常常随意改变设计方案，给工程结算造成了阻碍。
2.2不科学的造价管理体系
大部分建筑企业，在工程造价阶段，缺乏系统的造价管理体系，导致经常出现很多不科学，不合理的现象。比如过高的衡量材料的投资份额，出现了不必要的资源浪费。尤其是在当前我国的建筑工程行业发展迅速，许多企业为了增强自身的竞争力，在没有形成足够的企业经验或者是企业资质的情况下就开始进行招标，很容易造成许多不可控制的问题的产生，给造价管理也造成了许多的问题。
2.3有关监管人员不严格
在土木工程建设有关部门中，很多监理人员职业道德不高，缺乏足够的责任心，面对施工过程中的不合格操作常常不予以制止，很多不符合标准的项目不经过审合就直接过关，甚至有些审查都没有进行仔细的审查或者是监理人员根本没有审查，给土木工程建设造成了很大的问题。
3对于土木工程造价管理中问题的解决方法
3.1合理有效的造价控制体系
对整个工程的施工人员数量、施工材料质量、施工设备、施工技术工艺等进行工程造价。在土木工程决策阶段，应对施工地点进行深入勘察，并且详细对当地的水文、气象、地质等因素进行分析，详细对施工中可能发生的风险进行分析和确定，制定总体进度、成本计划。
3.2改善工程人员的造价管理思想
要想改善造价的现状，必须首先从传统思想观念上进行转变，提高人员素质水平，比如要求工作人员了解项目后并进行深入的考察和分析，明确工程是否能够实施、是否有条件完成，然后再进行项目的成本分析和核算，同时列好详细的工程规划。在保证设计方案新颖、可操作的前提下，降低工程成本，实现高效节能的目标。
3.3完善工程造价管理制度
首先，工程建筑单位要对工程图纸进行仔细核查和保护，认真核查施工现场，尽量减少对于图纸的修改次数，严格按照国家的规定价格和当地相关负责单位的制度进行控制。同时，工程造价人员要认真审核、核对合同中关于项目建设中的所有相关费用，对于超出合同范围的费用，要参考国家或者地方的标注进行更正。另外，还要认真核查合同中各条款内容是否跟工作内容吻合，从而来控制工程建设中的费用。
4结束语
改善工程造价人员的思想，加强造价管理制度，有效控制造价管理体系等，从各方面加强对工程的管理，减少资源浪费，建设高效节能型工程，对于工程实际具有重要意义。
参考文献
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控制论11
摘要:随着市场经济的快速发展，审计工作面临许多新的挑战，审计工作中可能发生的审计风险就是其中的一种。此文在阐述审计风险的内涵及特征的基础上，就引起审计风险的原因从审计主体、审计方法、审计客体、审计环境等方面进行分析。通过分析和探讨，提出控制审计风险的对策和措施，以此提高审计风险的防控水平。
关键词:审计工作;审计风险;原因;控制措施
1审计风险的概念及特征
随着社会主义市场经济的发展和审计环境的复杂化，审计工作面临着许多新的挑战，其中审计风险就是难以回避的一种。关于审计风险，国际审计准则第25号《重要性和审计风险》、美国《审计准则说明》、我国《独立审计具体准则第9号————内部控制与审计风险》等，虽都对审计风险作出了权威性的解释，但到目前仍无一个完整的定义，学术界也未达成共识。不过根据形成审计风险的原因，其内涵主要包括以下几个方面:(1)审计单位(审计主体)或审计人员在审计工作中发表了不恰当的审计意见或结论。主要表现在被审计单位在财政、财务收支中存在舞弊嫌疑，审计人员在没有了解清楚的情况下作出了不恰当的审计意见或结论。(2)不恰当的审计意见或结论，给被审计单位及其相关者造成一定的伤害或损失。(3)审计单位要承担审计风险的责任。审计风险主要体现在无意识地发表错误审计结论的可能性及引发的风险，包括固有风险、控制风险、检查风险及报告风险等。在实施审计的工作中，审计风险具有客观性，审计人员只能最大限度地降低审计风险发生的频率及可能造成的损失，却不能完全消除审计风险的存在。而且审计风险普遍存在于审计活动的全过程，在准备阶段、实施阶段、撰写审计报告阶段都可能导致审计风险的发生，包括越权风险、程序风险、判断风险及撰写报告风险等，所以说审计风险还具有普遍性。另外，审计风险也具有可控性，在审计工作中发生的风险，虽然并非审计人员故意所为，但可以通过采取相应措施避免风险或控制风险。
2经济新常态下引起审计风险的原因及分析
2．1审计主体方面
(1)审计主体不能独立进行审计工作引发的审计风险。在经济新常态下从实施审计工作情况来看，不管是国家审计、社会审计还是企业内部审计，因政治体制原因和审计规章制度的限制，使审计单位(机构)的审计工作受到外部的阻力和压力，难以独立的开展审计工作，严重地影响了审计工作的时效性和权威性，从而引发审计风险。以企业内部审计为例，企业内部所设的审计部门，在日常审计工作中涉及到企业生产经营的方方面面，并关系到企业的生存与发展。所以，如果不坚持审计原则而顺应企业的任何生产经营活动开展审计工作，就比较容易产生审计风险。另外，如果审计部门的审计制度不健全，也难以保证审计工作质量，也难以从审计的角度保护企业的权利与义务，以及企业的合法权利，从而导致审计风险的发生。(2)审计人员综合素质低引发的审计风险。审计人员的业务能力、工作责任心和职业道德，直接关系到审计工作质量。如果业务能力和工作责任心强、道德水准高，就能提高审计工作质量。否则，就难以保证审计工作质量，从而引发审计风险。目前，我国审计队伍整体素质偏低，知识结构、年龄结构等不够合理，专业水平欠佳、审计技能滞后、工作经验不足等，都使审计人员难以满足新形势下审计工作内容的深入和所面临的复杂环境所提出的新要求，造成对审计工作的客观把握能力偏低，导致审计风险尤其是检查风险概率的提高。
2．2审计方法选择方面
在实际的审计工作中，被审计单位的情况各不相同，审计目标也不尽相同，针对具体的审计对象和审计内容要选择适用的审计程序和方法进行分析与判断，才能保证审计意见或结论的科学性和准确性。否则，就会对审计结果产生重要影响，造成不应有的审计风险。也就是说，面对被审计单位的审计任务和内容，其审计方法的选择正确与否是引发审计风险的关键。如果审计方法选择不当，不但造成审计周期长，增加审计成本，而且还会发生主次不分的情况，造成错误的判断，导致审计结论与实际不符，形成审计风险。另外，在实时审计中采用的抽样方法也受审计人员业务水平、工作能力与经验的限制，如果出现遗漏，就不可避免地增加了审计的检查风险。随着计算机技术的普遍应用和被审计单位逐步实现电算化，对审计方法的选择也提出了更高的要求。所以，针对被审计单位财务电算化的应用，需要采用新的技术和手段来降低审计中发生检查风险的概率。
2．3审计客体方面
审计主体在实施具体的审计工作中，主要将被审计单位提供的会计资料作为审计对象和内容。所以，审计工作质量的高低是由所提供的会计资料质量决定的，特别是所提供资料的符合性及真实性直接影响到审计工作质量。如果被审计单位的会计工作比较规范，规章制度比较健全，会计人员对工作认真负责，会计资料达到存放标准，那么就为保证审计工作质量奠定了基础，就能在保证审计质量的前提下避免存在的审计风险(固有风险)。相反，如果被审计单位为了谋求某种需要或达到某种目的，提供的是虚假的财务信息和会计资料，就会导致审计人员对审计结果作出错误的判断，得出偏离事实的审计结论，从而引发审计风险。也就是说，所进行的审计流于形式，起不到应有的监督作用。
2．4审计环境方面
(1)法律环境可引起的审计风险。在经济新常态下，开展审计工作的法律法规不够健全或滞后，以及有的规定可操作性差，造成审计人员在开展审计工作中难以依据现有法律法规实事求是的开展审计工作，遇到事实而非的问题，只能根据自身业务水平和经验进行分析与判断，这在一定程度上影响了审计结论的科学性及权威性，同时也增加了审计风险。另外，对在审计过程中发现的违法违纪行为的处理，以及审计人员在审计工作中的失职或违法违规行为的责任追究，有待进一步的落实和加强。(2)社会环境可引起的审计风险。目前，不少单位受社会大环境的影响，不重视有关审计制度的建立和完善，缺乏对审计工作的正确认识及所起的监督和控制作用，难以积极而主动的配合审计工作，有的回避审计，有的甚至提供虚假的会计资料，由此导致审计风险的产生。(3)市场经济环境可引起的审计风险。随着市场经济的多元化，被审计单位面临的生产经营活动日趋复杂，一些不确定性的生产经营活动支出，也增加了审计工作的难度，并对审计工作提出了更高的要求。面对越来越复杂的市场经济环境、审计对象和审计内容，审计人员仅凭被审计单位提供的会计资料，难以在有限的时间内，对审计对象和审计内容作出全面的评价，得出正确的审计结论，由此也增加了审计风险。
3控制审计风险的对策及措施
在经济新常态下，审计工作在维护财经纪律和经济秩序，保障国民经济安全和促进经济发展等方面起到越来越重要的作用。为此，增强审计风险防范意识和控制审计风险发生的概率，已引起社会的高度关注。我国经济学家刘劲哲曾经说过:随着改革开放的`不断深入和经济社会的快速发展，审计面临的领域在不断拓宽，内容在不断加深，审计执法难度也在不断提高，审计面临的风险性也更加突出了。为此，要在把握审计开展规律的基础上，将审计风险的防控工作放在事关审计事业健康发展的高度，认真客观地做好审计风险产生的原因分析，进而对症下药，积极主动采取有效措施加以防范和控制，提高审计风险的防控水平。(1)从多方面提高审计机构的独立性，包括改革我国当前的审计体制，如国家审计实行司法型审计机构模式;企业内部审计部门独立开展企业的审计工作。从法律层面明确审计机构的独立性，并保证审计工作的顺利开展。建立健全审计机构开展审计工作质量的内控制度，实现审计工作的规范化、标准化和制度化。并通过审计复核制、质量考评制等，提高审计工作的质量水平，降低审计风险。(2)加强审计人员的道德修养，提高审计人员的政治素质，以务实、负责、客观、公正的态度开展审计工作。强化业务培训，深刻认识现代信息技术条件下和日益复杂的市场环境发生审计风险的特点，提高判断和分析能力及执法水平。(3)针对要实施的审计对象和审计内容，通过分析，对可能产生的审计风险进行评估，然后因地制宜的选择适合的审计方法;通过审计抽样，开展审计工作，避免审计方法不当造成的审计风险。为进一步提高审计质量，可通过审计机构之间的交流和合作，整合审计资源，保证审计工作的顺利开展。(4)完善审计法律法规体系，对审计工作的权利和义务及应承担的相应责任等作出明确规定，保障审计机构的独立性和审计工作的权威性。同时加强违纪违法行为的处罚力度，加大违纪违法行为的成本;完善责任追究制度，降低审计风险。(5)加大整改力度，督促被审计单位完善会计管理制度和内部控制制度，实现财务工作的规范化管理，以此降低审计工作的固有风险和控制风险。(6)营造良好的社会环境，通过宣传教育活动，提高人们对审计工作的认识，关注、重视和支持审计工作，以此防范和控制审计风险的发生。另外，完善审计结果公示制度，如实披露审计中发现的问题，在人们的监督下改正不符合要求的做法，降低审计风险。
4结束语
开展审计工作的目的是为了维护社会主义市场经济秩序，保障国民经济持续快速健康协调发展。但随着审计环境的日趋复杂化，审计工作面临着许多新的挑战，可能发生的审计风险就是其中的一种。本文在阐述审计风险的内涵及特征的基础上，就面对的几种审计环境可能引起的审计风险原因进行了分析。通过分析和探讨，提出了控制审计风险的对策和措施，以此提高审计风险的防控水平。
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控制论12
摘要：本文从成本控制概述入手，通过分析铁路运输企业成本控制的重要性及意义，简要介绍新形势下铁路运输企业的成本控制策略，旨在提升铁路运输企业成本控制水平，实现我国供给侧结构性改革战略发展目标。
关键词：铁路运输企业；成本控制；企业管理
20xx年我国经济发展五大任务包括“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”，从而形成当前供给侧结构性改革计划，铁路运输企业作为供给侧结构性改革计划的重点单位，必须重视企业成本控制与管理工作，从而全面提升企业管理水平。
1.成本控制概述
所谓成本控制（CostControl），即企业根据预先做好的成本预算方案，对企业内部财务活动支出加以管理及控制的行为[1]。成本控制是现代企业管理学中的重要组成部分，通过高效的成本控制，有效提升企业经济效益，从而实现企业生产经营发展目标。铁路运输企业的成本管理工作尤为重要，因其企业规模较大、层级结构复杂，成本控制工作难度较高。但不可否认的是，西方企业管理学专家经过长达几年的研究后发现，铁路运输企业在宏观层面上对企业整体生产、经营和管理加以控制，能够提升企业效益，从而实现企业战略发展目标。尤其在市场经济体制背景下，铁路运输企业所面临的竞争压力较大，成本控制不仅优化了企业财务管理模式，同时有助于企业降低经营风险，提高铁路运输企业竞争水平。另外，由于铁路运输企业规模庞大，其内部包含的人力资源、资本及经济收益种类繁多，通过有效的成本控制工作，理顺及整合现有资源情况，进而实现铁路运输企业利益最大化的目标[2]。同时，在成本控制过程之中，需要进行预算监督与管理，预算管理对企业发展具有显著效果，通过将企业整体预算目标加以详细划分，从而落实到每一个基础部门之中，使铁路运输企业上下层级预算情况呈现出公开化特征，促使企业广大职工更为认同成本控制与预算管理工作，有利于企业的持续性发展。
2.新形势下铁路运输企业成本控制的优化策略
2.1铁路运输企业应制定成本控制制度
建立健全的铁路运输企业成本控制制度是确保相应工作顺利开展的首要保障，首先，全面了解企业成本控制工作的内容与岗位结构，并充分结合当前企业对成本控制的具体需求，从而建立完善的成本控制制度。另外，值得注意的是，铁路运输企业内部组织层级较为复杂，在进行成本控制制度建设过程中，应针对企业成本控制的权、责、利加以规划，从而构建权责相对分离的成本控制制度，防止因权责集中而造成的实际问题[3]。其次，铁路运输企业成本控制工作并不是仅靠一个部门、几个工作人员进行管理和控制的，而是需要所有部门、全体职工共同协作开展各项工作。鉴于此，在建设铁路运输企业成本控制制度时，应听取群众的合理建议，采用实地、电话、网络等多种渠道吸纳职工对成本控制制度的建议，促使全体职工参与到制度建设过程之中，进而有效提升成本控制工作水平。最后，将预算编制方法纳入到铁路运输企业成本控制制度体系之中，众所周知，预算工作至成本控制的重要组成部分，因此，在建立健全成本控制制度时，需充分考虑预算编制方法，有利于成本控制制度的贯彻和实施，这是现代企业成本控制的重要理念之一[4]。在实际操作过程中，根据铁路运输企业的实际情况，引入参与式预算编制方法，以促进企业层级间的沟通与交流，从而有效解决铁路运输企业层级信息不对等的现状，对于加强预算管理、开展成本控制起到了积极作用。
2.2铁路运输企业应开展全面预算工作
诚如前文所述，预算是成本控制的重要组成部分，因此，为了提升铁路运输企业的成本控制水平，应率先开展全面预算工作。所谓全面预算，就是将企业整体纳入到预算管理之下，企业所有的经济行为和活动都需严格按照预算来进行，同时秉持“公开、平等、透明”的预算管理原则[5]。在进行预算编制过程中，可将预算层级分为四类，针对重点项目及重点部门，需要为其保留重组预算，以促进铁路运输企业发展；一般性项目及部门，则应根据其实际需求进行科学、合理的预算编制；存在浪费、预算流失等现象的项目与部门，则应坚决制止，并勒令其转变思想，正确认识预算与成本控制对企业发展的重要作用；除了上述项目与部门之外，还应留出突发预算，防止因发生突发事件而超出预算的现象，这一突发预算的标准可根据铁路运输企业以往实际情况设置。在预算编制过程中，应注意以下几个方面：其一，重视预算编制的真实性。在预算编制之前，其编制人员应亲临项目施工现场或是普通岗位之中进行实地调查，在充分了解各个项目及岗位的实际情况的基础之上，采用科学有效的编制方法开展预算编制工作，杜绝在不了解情况的基础上“闭门造车”的现象。其二，建立信息共享平台。由于铁路运输企业组织规模较大，组织结构复杂，在预算考查及编制过程中极易出现因信息共享不足而产生问题。针对这一现象，铁路运输企业可将现代信息技术应用于预算调查及编制工作中，建立企业信息资源共享平台，每一位预算编制人员将其工作内容上传至平台之中，从而实现资源的共享，有效提升铁路运输企业预算编制水平。其三，重视层级式预算编制方法的'应用。所谓层级式运算编制方法，即率先确定铁路运输企业整体预算，在向各个一级部门分化，以此类推，直至预算方案细化到每一个基本部门之中[6]。同时，对于项目预算而言，可采用分期式预算方法，这种方法实际上是层级式预算的一种形态，作为预算实施的参考，根据项目不同时期的需求对其进行预算编制。上述预算编制方法具体操作性和实效性水平较高，铁路运输企业可根据实际情况加以选用，进一步加强企业的预算管理效果。其四，在铁路运输企业完成预算编制后，应对预算应用情况加以追踪调查，并在企业生产、经营与管理过程中严格监督预算的实际使用情况，从而保障铁路运输企业的预算方案得以顺利实施。
2.3铁路运输企业应提升财务人员素质
财务人员素质是保障企业成本控制工作顺利实施的关键因素，铁路运输企业应重视财务人员的培训教育工作，进而不断提升财务人员技能水平，使其能够更好地开展成本控制相关工作。在具体操作过程中，铁路运输企业应定期组织财务人员进行培训教育活动，一般以短期培训与长期教育两种形式为主。作为短期培训，其培训时间较多，在安排及组织上比较灵活，短期培训的主要内容一般是铁路运输企业成本控制的技巧与方法。在这种培训模式中，应将现代化企业成本控制技术引入铁路运输企业之中，尤其重视国外企业管理理论与现代技术结合的新型成本控制方法，将其应用于铁路运输企业之中，有效提升当前铁路运输企业内部控制质量。长期培养所需的人力、物力和财力水平较高，是基于财务人员个人成长而开展的教育活动，以财务人员成长与发展作为教育目标，进行长期化、系统化的教育工作，进而使财务人员的能力和水平有所提升。另外，为了进一步凸显财务管理人员培训教育效果，铁路运输企业可将考核评价、激励机制引入培训教育之中。在每一次培训教育结束后，针对财务人员的课堂表现及考试成绩形成综合性的评价考核结果，该结果与财务人员的薪资福利挂钩。如考核结果较好，则可对其进行精神及物质上的奖励；如考核结果不佳，则应分析该职工培训效率低下的原因，并采取针对性的改进措施，从而全面提升铁路运输企业财务管理人员素质水平。
3结语
综上所述，当前铁路运输企业成本控制还存在诸多历史遗留性问题，为了提高铁路运输行业经济增长的质量与数量，铁路运输企业必须重视成本控制工作，根据企业实际情况不断创新和变革成本控制模式与方法，从而提升铁路运输企业生产率，实现企业成本最优配置，促进铁路运输企业发展。
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控制论13
1烟草商业企业的内部控制与风险管理现状
1.1内控意识薄弱，企业文化缺失
烟草商业企业作为市场经营主体，企业管理者在工作中更注重销售业务，忽略了内控意识和行为的关联性，没有从内控的角度去思考和解决问题，而是单纯地为了应付检查，致使不能及时发现内控体系中存在的薄弱环节并制定相应的控制手段，使得内控执行效果大打折扣。此外内控效果的实现需要付出一定的时间成本，且其具有不确定性、隐形化、长期化的特征。因此烟草商业企业管理者在权衡成本与效益时，往往更倾向于抓经营和效益，而弱化了对内控的重视程度，导致其未能将内部控制与企业文化有机结合并有意识地培养员工良好的素质和品德，缺乏自上而下的内控氛围，难以形成独立的企业文化。
1.2内部控制缺乏风险管理性
在国家全面深化国有企业改革的大环境下，烟草商业企业同时面临着机遇与挑战。受卷烟售价提高、控烟力度加大、卷烟生产和销售受限等系列措施的影响，烟草企业面临着销售增长速度回落、卷烟结构空间变窄、市场需求拐点逼近、卷烟库存增加等问题，进一步导致了烟草商业企业经营风险、库存风险和信贷风险的增加。烟草商业企业虽然在内控制度之下初步建立起了风险意识，但缺乏科学的内控标准评价体系，未建立起行之有效的风险预警和控制系统，影响了自身风险评估和应对能力。
1.3内部控制组织架构与监管机制不健全
一方面内部控制组织架构不健全。虽然进行了一系列的变革和发展，形式上也建立了法人治理结构，在部门设置、人员配置方面实现了决策、执行、监督相互分离，但烟草商业企业审计、纪检监察、整顿规范办、内管派驻办等部门存在权责交叉错位、信息沟通不畅的情况，未能形成有效的、互相制衡的内控机制。另一方面监督运作机制存在不足。烟草商业企业实行的政企合一的管理模式，其内部审计部门缺乏从孕育至发展成熟的过程，难以适应现代化的企业监督和管理体制。一方面国家烟草专卖局利用“同级监督和下查一级”的管理模式，在一定程度上加大了审查力度和审查覆盖面，但忽略了对企业市场风险、经营风险的监督和管理，且审计的重点主要针对财务工作，强调事后的控制，更多的是追究责任而非改变现状。另一方面烟草商业企业实行了审计委派制的管理模式，省级企业设立审计派驻办对所属子公司进行监督。但由于烟草企业负责人直管审计工作并对企业经营活动的内控工作负总责，内审部门难以系统地控制与识别内控风险点，未能全面掌握企业内控执行情况并对权利进行有效监督，缺乏真正意义上的独立性。
1.4内部控制人力资源力量薄弱
烟草商业企业内控人员缺乏专业的职业素养，工作胜任能力相对欠缺，内控参与度不高，精财务、懂管理、通审计的复合型管理人才仍然匮乏。即使是设计完整的内部控制，也会由于企业监管人员能力与内部控制职能不相匹配，导致出现判断失误、对内控制度的理解偏差、指令性误读等情况，使得内部控制功能失效。
1.5内部控制体系信息沟通不畅
目前大部分烟草商业企业已经基本完成了信息平台的建设工作，但实际效果不显著，尤其是在信息传递准确性、及时性、完备性及信息沟通质量方面都存在诸多问题。①办公自动化系统功能不完善。主要用于企业内部文件的收发转及处理答复，信息的上传下达需历经多重会商与分级审核，影响工作效率。②缺乏良好的横纵向沟通机制，未能实现事前量化分析及事中管控，信息不能有效及时接获，使得内控事项大多流于事后控制。③渠道受限导致信息失真或信息价值降低，尤其体现在外部信息的获取与沟通方面，比如产品投入与市场信息反馈、技术进步趋势、消费需求变化等。④未建立完善的信息系统管理制度，信息系统控制与保密意识不足。
2烟草企业内控管理与风险防范的`对策
2.1创建良好的内控管理与风险防范环境
(1)营造良好的人文环境，建立企业内控文化。一方面通过自上而下地开展宣讲会、知识竞赛、培训会、组织讨论等多样化形式，发挥群体的文化优势，掀起内部控制体系知识学习热潮，展现内控体系的重要性。树立全员内控的观念，学习从内控的角度去分析自身岗位风险点，并找到内控关键点。另一方面积极借鉴学习先进经验，提升内控建设效率。定期召开内部控制体系建设阶段性总结会议，就当前发现的问题和缺陷提出整改建议，研究创新思路，并预测下一步发展方向。(2)构建精简高效的组织体系。首先，明晰组织机构职能权限，根据部门功能分工、岗位职责，合理设置内控层次，杜绝职能交叉重复;优化工作流程，加强内部层级间的有效沟通和交流，形成相互制衡的内控机制。其次，构建多层次内控防线。设置不相容岗位，形成部门内部牵制力;以审计监督为核心，辅以纪检监察、内部监管为保障，同时进行考核评价，全方位形成监督合力，确保内部控制的实用性和效率性。(3)激励与约束并重，充分发挥制度的导向作用。将内控执行情况与绩效考评体系挂钩，不定期对责任部门进行抽查考核，根据评价结果奖优罚劣，从而建立系统科学的激励约束机制和责任追究制度。
2.2加强风险评估管理，创新风险评估机制
(1)设立风险管理部门，建立风险预警机制。企业应健全完善风险管理制度，合理制定风险分级标准、评估细则、控制流程和应对措施等，形成风险评估框架体系。根据工作经验或专家指导意见建立企业风险库，提升针对风险点、控制点以及缺陷点的筛选甄别能力，区分风险事项类别、分析风险成因、评估风险概率，有计划地实施风险识别、风险应对、风险控制、风险控制报告等措施。(2)创新风险评估机制。制定内部控制规范，完善对预算、资金、工程、资产、财务、合同管理等方面的监管评价机制，并根据业务流程的实施效果，及时反馈内控执行情况，并以此进行分析考核，综合管理层意见，持续创新改进;明晰监管部门权责，提高责任与法制意识，实现由“人制”到“法制”的良性转变。
2.3加强内部审计与监督
(1)优化审计机构管理模式，保证审计工作的独立性。建立审计委员会，派驻地市级企业的内审人员应由上一级公司领导，人员编制、薪酬发放、工作安排由上一级公司负责，实现检查权、建议权、处罚权相统一，管理权与监督权相分离，才能真正实现审计独立客观公正地进行评价和监督的功能。(2)健全内部审计管理细则，提高风险防范能力。明确审计部门的职责权限、人员配备及任职条件，设置工作程序，规范工作方法和要求、责任与奖惩;以专项审计与日常监督为出发点，进行问题查找与风险评估，提出风险管理建议，层次递进，达到风险控制效果。(3)强化内外部共同监督。一方面在烟草行业内部合理抽调素质与能力较高的审计人员参与审计工作，其具有明确企业战略目标、经营状况、业务流程、工作规则等方面的优势，使审计工作更贴合企业实际，有效推动审计工作的有序开展;另一方面可通过社会审计机构聘请专业的审计人员，评价企业内部控制的有效性，识别控制设计和运行存在的缺陷和等级，分析形成原因，并提出改进建议。有利于克服烟草商业企业同级监督模式的缺陷，促进审计作用的全面发挥。
2.4加强人才综合素质
(1)健全人才培养机制。开展全方位培训，培养精财务、懂管理、通审计、综合素质高的复合型人才，提高内部人才队伍的整体素质。合理引入良性竞争机制，激发人员的自主创新能力，自觉加强职业道德价值观建设，提升内控参与度，形成以自我控制为主的内控制约机制。(2)坚持培养与引进并举，加强专业队伍的建设。根据企业人才发展战略，合理引进懂经营、精管理、业务通的高级人才，组建专业化的管理团队，进一步优化人力资源结构，为企业持续、健康发展提供人才保障。
2.5借助电子信息技术，优化控制手段
(1)制定信息系统建设整体规划，建立信息披露制度。企业应综合考量战略目标、机构设置、管理流程、技术水平等因素，优化业务流程，围绕企业需求进行系统功能设置，有序组织信息系统开发、运行与维护，同步内部控制环节与信息系统控制节点，实现自动控制监督。同时保证企业各部门、层级信息上传下达有序通畅，通过内控流程的有效实施来推动企业现代化管理水平的提高。(2)搭建公众信息平台，聘请信息专业技术人才参与系统设计，在互联网数据的大背景下，需特别注重网络安全工作，以平台硬件、软件设施双支撑为基础，严格规范输入输出控制、数据加密、文件存储、人员权限设置等方面，筑好风险防线。(3)建立信息资源共享平台。融合“两烟”生产经营，打通横、纵向数据平台脉络，实现财务、审计、纪检、整顿、营销、物流等全方位数据共享，同时拓展数据预警、授权考评等多元化功能，以信息化、数据化建设推动烟草商业企业由传统向现代企业转变，切实提升内部控制的实效性。
3结论
综上所述，在互联网信息技术的日新月异和现代企业制度逐步建立完善的新经济环境下，烟草商业企业必须结合自身特点，配合市场经济的发展进行改革。把现代的成本控制和管理手段有效地运用于实践当中，在风险管理视角下建立权责清晰、制衡有力、持续修正的动态管理内部控制体系，以确保烟草行业总体竞争实力持续增强。
控制论14
摘要：随着城市建设的飞速发展，基础设施建设的不断完善，给市政建设者带来很多机会。但影响城市道路施工质量的因素很多，难以控制。本文就城市道路施工质量问题进行分析，并提出改善城市道路建设计划的质量相关措施。
关键词：市政；市政工程；道路施工；管理控制
随着我国近几年来的经济发展速度与城市化的步伐在不断的加快，使我国很多地方的市政工程也在不断的扩建，并且在施工技术与质量控制方面也有了显著的提高。因为市政道路工程的质量会关系到我国政府的形象以及各个城市的容貌，与每位市民的生活都息息相关。但是在目前很多的市政道路施工当中，经常会出现一些问题，因此会出现返工的现象，这不仅会影响到施工工期，还会造成资源与资金的浪费，甚至还有可能会出现质量问题与安全隐患。
一、市政工程基本概述
市政工程是关于市政设施的一项建设工程，它是国家的基础建设内容。作为城市血管工程负责城市建设，包括公共交通设施、给水、排水、城市防洪、环境卫生和照明等基础设施的建设，是城市生存和发展所不可缺少的物质基础保障，对提高人民的生活水平，保障安全生产，改善城市面貌起着骨干作用。市政道路建设是市政工程中非常重要的一部分，是城市建设的重要组成部分。完善的道路施工技术是保证道路良好状况的前提条件，下面就常用的路面施工技术和软土路基处理技术进行简单的探讨研究。
二、市政道路施工的主要技术
在市政道路的施工当中往往会分成路基工程建设与路面工程建设。而在道路施工过程中，最重要的就是对路基的建设，如果在建设路基时稍微出现一点问题，就会影响之后的建设工作，例如在会填沟槽中就需要注意很多细节，需要把沟槽内部的水笔芯都处理干净，不能够施用旧料进行填充等。但是如果在建设的时候，没有处理好这些细节，在道路投入使用之后，会非常容易出现沟槽沉陷与坍塌的现象，造成非常严重的后果。因此，在建设路基时，如果有较深的沟槽时，就需要使用分层建设的技术，处理好盲沟或者是排水设施，保持路基的干整度。
在路面工程建设的施工当中，需要注意对沥青混凝土路面与水凝混凝土路面的施工技术。对于沥青混凝土路面来说，行车会相对更加舒适，也比较容易维护，缺点就是在早期沥青撒布的不均匀时，在行车的摩擦之下，就会产生凹凸不平的情况，从而损坏路面。但是只要在施工时注意把路面压实，避免路面出现裂缝或者松散的现象，就能够保证路面的质量。而对于水凝混凝土路面来说，它的使用寿命会更加长，并且不容易被损坏，但是在行车时会经常出现故障，并且较难修复。因此，在建设水凝混凝土时应该注意保持路面的湿润，不能够使路面受到暴晒或者风干。
三、施工中注意的事项
3.1抓好拌合场设备，机器和设备质量关
拌合场设置、搅拌机械，种类，数量和路面施工质量的功能对基层有着很重要的关系。混合搅拌机械的设置情况和拌合机械的型号，混合搅拌功能和数量，需满足混凝土的强度和质量的需要。砂石集料要进行分仓处理，设置隔离墙，地面和水泥仓库要有防潮措施。与设备和明确的比例来衡量，应该用最好的砼配合比来保证其标号，并进行测试。
3.2做好施工工序，把好施工质量控制关
在每道市政道路的工序完工之后，建设单位必须进行自我检查，检查合格后，再进行工序质量报验表填写，验收合格后，才可以获得进入下一项程序工序，这是质量控制的关键。当检查和验收的每一个过程，严格按照标准规格，需量尺寸的要进行尺寸的测量，需检测试验数据的要试验数据检测，在规定的检验频率见证取样。与此同时，保证施工质量，消除一切外来干扰因素，尤其是当业主紧逼施工工期的时候，在检查过程更加不能放松。
3.3把好产品保护关
路面砼浇筑后，对产品的养生和保护是影响砼路面使用寿命的重要环节。目前设计单位对一级道路路面设计的年限大多在30年以上，因此必须对产品加以保护，以确保质量不受影响和破坏。
3.4把好隐蔽工程、关键工序的质量关
关键部位如管沟槽开挖、管道吊装、接口抹面、管座基础、闭水试验、土方回填、路基施工、砼路面的浇筑等，要加强监督和检查，要按标准要求进行不少于30%的抽检试验。
四、加强质量管理
质量管理是整个市政工程管理的核心工作。近几年，市政工程施工出现质量问题导致返工的不在少数，不仅极大的浪费了社会资源，而且造成了恶劣的社会影响。因此，施工单位要视质量为生命，将质量放在重要目标位置，编写质量控制指导手册，制定质量方针政策，为保证施工质量提供技术依据。道路施工的质量控制可以从施工技术、施工人员、施工材料和施工机械这几个方面来进行控制。
首先，在施工技术上，要制定与工程性质类型相适应的技术方案和工艺流程，尤其是质量关键点的施工一定要制定详细的技术方案和组织控制措施。如水泥混凝土路面会在温度的变化下出现冷缩热胀，混凝土板会因为早晚的'温差出现变形，这种变形会在板内造成很大的温度翘曲应力，从而造成混凝土板断裂，所以，对路面伸缩缝的设置和切缝时机的控制成为路面质量控制的一个关键所在，在实际施工中应根据施工环境温度合理设置伸缩缝的距离和切缝的时间。
其次，人作为施工的主体，应该作为质量控制的核心，树立质量第一的观念，充分的调动人控制质量的主动性和积极性，强化质量是企业的形象和生命的意识，只有思想上重视了，行动上才能有保证。
再次，材料是构成建筑物实体质量的基础，一个再好的施工队伍，如果原材料质量得不到保证，那用它建成的工程质量是可想而知的。因道路工程往往要将原材料运到施工现场后再进行二次加工( 熟化、拌合等) ，露天施工环境对材料质量影响的因素很多，所以道路施工质量管理尤其是要控制好原材料的质量。同样，对施工机械设备的选择也不容小觑。配置齐全、性能良好的机械设备对保证道路的施工质量，提高工程进度至关重要。设备的选择应根据工程的性质、规模和施工环境等因素来确定，一般而言，对于规模大的工程，大型机械的配备数量要满足机械化施工的工艺和工程进度要求，规模小的工程，配备的侧重点是适用。
五、结语
当前我国的经济处于快速发展阶段，城市建设日新月异，在城市发展的过程中，市政工程中的道路基础建设有着举足轻重的作用。它对城市经济效率、生态环境、以及居民生活水平的影响都尤为重要，然而市政工程道路施工是一项综合复杂的工程，如果处理不好很容易产生质量问题，不仅给人们的生产生活带来不必要的麻烦，一定程度上也会阻碍城市建设的发展。因此，为了让市政道路工程达到建设标准，道路状况日趋臻善，这就要求施工人员应严格遵守设计和施工技术规范，不断创新，着重注意道路工程的施工、技术、质量等工作内容的管理和监督，以确保市政道路施工的顺利进行。
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控制论15
摘要:公路项目近年来在我国发展极为迅速，我国当前的公路工程材料管理中还面临着不少的问题。本文主要对公路工程材料发展与控制进行研究，然后，从存在问题的不同方面进行分析，最后有针对性的提出相应的对策。
关键词:公路工程;材料管理;问题与对策
1公路工程材料管理存在的问题
1．1材料管理中没有做好材料的回收利用
目材料做处理，没有重视材料的回收工作，更谈不上材料的二次利用。有一些可以做周转利用的项目材料可能会被部分的施工企业回收处理，可是缺乏对回收材料的管理。因为缺乏有效的管理，导致回收的项目材料难以拥有用武之地，从而形成了材料的浪费现象。项目的材料能够有效利用直接关系到项目最后的经济效益，在施工过程中，因为不同原因引起的项目材料的浪费，不符合企业经济利益的追求，不利于企业实现经济利益最大化目标。公路项目材料的回收再次利用一定程度上可以减少对项目资源的消耗，因此可以实现项目投入成本的节省。但是事实上，目前的很多公路项目中，都没有做到材料的回收利用，材料回收工作并没有对应部门负责，导致工作难以落实到位，这是目前公路材料管理中出现的问题之一。
1．2材料管理中没有相应的管理制度
首先，购入材料时候，是要对项目情况进行详细深入了解的，才能根据项目的实际情况和需求购买符合项目要求的材料，可是事实上。当前很多施工单位在购买材料时候，不能根据项目情况进行，皆都是依据采购人的经验来购买，导致购买的材料型号规格不符合标准，最终造成了仓库积压情况，这种现象的发生主要是因为没有专门的管理制度以及管理部门。其次，在材料进入仓库前没有做好检查和核对工作，不能保证材料的质量以及数量，导致数量亏损、质量不合格。项目现场也不具备一个合格的材料库，对于堆放的材料不能有效的保存。第三，对于小型的工具设备不够重视，不能及时做好记录，难以落实小型工具的保管工作，导致很多小型工具的遗失。最后，领取的材料没有数量控制，可以随意领取，没有形成材料使用方面的规划，极易导致材料的超额使用，从而增加施工成本。
1．3材料管理中没有节约意识
当前的大部分施工人员对于材料，感觉是取之不尽用之不竭的，没有节约意识，相应的也出现了行为上的浪费。施工人员的不节约意识使得一些项目材料不能有效使用。比如在施工时候对于混凝土的配置，项目人员出于不愿意麻烦、宁多勿少的理念，一般都会超标配置，造成了混凝土材料的浪费。
1．4材料管理中经济利益和材料损耗不挂钩
公路项目中，现实的经济利益是和材料的损耗直接挂钩的，当前的部分企业单位会做项目成本预算，但是不够重视材料的管理，或是管理做的不到位，引起了不必要的损失。
2公路工程材料管理存在问题的相应对策
2．1应该制定相应的管理制度
首先采购前要有所规划。采购时间、采购数量、以及采购材料的型号规格都应该提前计划好，然后根据计划方案去采购。其次采购过程中，采购、会计、保管人员应该切实履行自己的工作职责，做好材料管理工作。采购员要找寻供货稳定、质量良好、价格优惠的货源，会计人员要做好登记管理工作，做好后期的分配工作。保管人员应该做好材料的'领取、入库登记工作，一旦发现材料问题，要及时解决。最后，材料领取要有制度，在材料领取时候，应该让领取人以及发放人多做好登记，以便后期的核查，减少材料的浪费。
2．2加强材料的回收利用
材料的回收利用是节省材料费的重要措施。大型的材料一定要采取限额领取的形式，领取单上要说明用途以及用量。对外材料应该限额挑拨，不能超过合作单位的余额，以免发生私自变卖情况。
2．3材料入库应该有规范化
材料入库时候，除了入库手续，还应该有入库单。入库单最好技术工作人员一联、材料员一联、仓库一联，所以需要一式三联。材料入库时候要做好核对工作，定期进行盘点。库房要做好防火防盗，不同性质的材料应该分门别类摆放。材料出库时候，应该有工程经理、材料员、以及施工人员的签字。对于剩余的材料要做好清点工作。
2．4通过有效的奖惩制度来提高施工人员的节约意识
材料的有效利用可以帮助施工单位节约成本，材料的使用是由现场的施工人员操作的，所以材料能够有效利用和施工人员的意识有直接关系。施工人员很多时候的浪费都是因为感觉节约与否和自己利益不挂钩，所以也就无所谓。因为为了激励施工人员，应该适当的进行奖惩管理，提高施工人员回收利用材料的积极性，将施工单位的利益和施工人员的利益挂钩，更有利于实现双赢。
3结束语
公路工程一般都是比较大的工程，用到的材料种类以及数量都是极为大的，如果没有做好材料的回收利用，这对于施工单位来说，就是一个不小的经济损耗，不利于其经济利益最大化的实现，所以为了企业的经济利益以及长久发展，也要做好材料管理工作。
参考文献:
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