管理员工程审计报告【共15篇】 在生活中，越来越多的事务都会使用到报告，报告具有成文事后性的特点。在写之前，可以先参考范文，下面是小编精心整理的工程审计报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。工程审计报告1 委托单位名称： 我单位接受委托，本着“独……
工程审计报告【共15篇】
在生活中，越来越多的事务都会使用到报告，报告具有成文事后性的特点。在写之前，可以先参考范文，下面是小编精心整理的工程审计报告，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
工程审计报告1
委托单位名称：
我单位接受委托，本着“独立、客观、公正”的原则，于20xx年1月到20xx年5月，对XXXXX工程结算进行了审查。这些工程结算资料由XXXXX有限责任公司提供，资料的真实性、完整性由资料提供者负责。我们的责任是对这些资料提出审查意见，提交审查报告。
一、工程概况： 工程大概情况，坐落位置、结构建筑标准描述，建筑面积，设计施工监理单位，开竣工时间，合同约定结算方式。
二、审查范围：
XXXXX工程。
三、审查原则：
严格遵循国家相关法律、法规和规章制度，坚持实事求是、诚实信用和客观公正的原则。拒绝任何一方违反法律、行政法规、社会公德、影响社会经济秩序和损害公共利益的要求。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公正、独立地开展咨询服务工作。
四、审查依据：
1、建设工程造价咨询合同（20xx）第XX号。
2、《工程造价咨询企业管理办法》（建设部令第149号）、《河南省关于转发建
设部工程造价咨询企业管理办法的通知》（豫建设标［20xx］50号）。
3、《建设项目工程结算编审规程》（中价协[20xx]第015号）。
4、施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。
5、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要。
6、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。
7、《建设工程工程量清单计价规范》（GB 50500－20xx）、《河南省建设工程工程量清单综合单价（20xx）》及其计价办法、有关规定和相关解释、《郑州市建设工程材料基准价格信息（20xx.3季度）》。
8、有效的工程结算文件。
10、影响工程造价的相关资料。
五、审查方法 本工程采用全面审查法，根据该工程实际情况，在对该项工程进行审查时，我们按委托方提供的资料，结合现场实测实量数据，进行工程量按实结算，按前述审查依据资料进行结算审查，编制审查计算书。
（1）采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更、工程洽商以及工程索赔等合同约定可以调整的内容进行审查；
（2）采用单价合同的，应审查施工图以内的各个分部分项工程量，依据合同约定的方式审查分部分项工程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查；
在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则：
1合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的单价结算；
2合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价作为结算依据； 3合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按河南省清单综合单价执行或按双方确认的`合理的签证单价作为结算依据。
［此段不同情况的报告应根据《建设项目工程结算编审规程》4.4.2及5.4.1的相关内容结合工程实际情况进行编写。
六、审查内容及审查程序：
本次工程结算审查按准备、审查和审定三个工作阶段进行，并实行编制人、校对人和审查人分别署名盖章确认的内部审查制度。
1、结算审查准备阶段
（1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符合要求的应退回限时补正；
（2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性；
（3）熟悉招投标文件、工程发承包合同、主要材料设备采购合同及相关文件；
（4）熟悉竣工图纸或施工图纸、施工组织设计、工程状况，以及设计变更、工程洽商和工程索赔情况等。
2、结算审查阶段
（1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的一致性；
（2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定额保持一致性；
（3）审查结算单价时英严格执行合同约定或现行的计价原则、方法。对于清单或定额缺项以及采用新材料、新工艺的，应根据施工过程中的合理消耗和市场价格审核结算单价；
(4)审查变更签证凭据的真实性、合法性、有效性，核准变更工程费用；
(5)审查索赔是否依据合同约定的索赔处理原则、程序和计算方法以及索赔费用的真实性、合法性、准确性；
(6)审查取费标准时，应严格执行合同约定的费用定额标准及有关规定，并审查取费依据的时效性、相符性。
3、结算审定阶段
(1)工程结算审查初稿编制完成后，将审查初稿交结算审查委托人及发承包双方，听取各方意见，并进行合理的调整；
(2)由我单位的部门负责人对结算审查的初步成果文件进行检查、校对；
(3)由我单位的主管负责人审核批准；
(4)发承包双方代表人和审查人应分别在“结算审定签署表”上签认并加盖公章；
(5)在合同约定的期限内，向委托人提交经结算审查编制人、校对人、审核人和受托人单位盖章确认的正式的结算审查报告。
七、审查结果：
经审查：
（一）施工单位原报结算价： 元
（二）审查后的结算价： 元
（三）审减额： 元
详见各楼之《工程造价汇总表》
八、审减原因分析：
从费率、无效签证、工程量虚报、定额套用错误等多方面逐行分析。可以加
九、特殊事项说明：
1.本结算未扣除施工所用水电费，请建设单位与施工单位自行结算。
2.本结算未考虑工程质量与工期对工程造价造成的影响。
十、关于报告使用范围的声明：
审查报告仅供委托方为办理建设单位和施工单位的结算，同时作为内部审查依据使用。委托人或其他第三者因使用审查报告不当所造成的后果，与本公司及本公司审查人员无关。
附件：
1、 结算审查签署表；
2、 工程造价汇总表 ；
3、 工程结算书。
4、 根据工程实际情况选用所需附件。
工程造价咨询有限公司 法人代表：
中国 郑州 审查人员：
工程审计报告2
内部审计是企业管理的一个重要组成部分，其在管理中所起的作用也日益凸现，有关内部审计的质量控制引起越来越多的关注，如何有效地开展内部审计质量控制，值得我们深思。笔者所在单位为中国航空工业集团公司所属的一家大型国有企业，近年来大力推行精细化管理，审计人员以此为契机，在提高内部审计质量方面进行了大胆的创新与实践，取得了一定成效。
一、抓好审前准备，提高规范化程度
凡事预则立，不预则废。充分的准备工作有助于审计人员有计划、有步骤、有目的、有重点地开展审计项目。然而，与目前发展相对较为规范的审计实施相比，审前准备工作重视不足、审计资料填报模板不规范、审前调查不充分以及审计报告质量评估标准不健全等现象还较为常见。笔者所在公司通过报签《审计立项书》、更新审计资料填报模板、编制《审计访谈提纲》、审计方案采用集体研讨的形式、健全审计项目质量自我评估标准等一系列工作，审前准备环节的工作规范程度大幅提升，现已基本固化成一套完整的审前准备流程，为审计实施和后续审计的开展打下基础，具体做法如下：
一是报签《审计立项书》。按照审计任务来源，编制《审计立项书》，明确审计内容，报董事长签批后作为审计实施依据之一，增强被审计单位对审计项目的重视程度。
二是更新审计资料填报模板。结合所属单位各自不同的组织结构、业务性质、核算模式，细化更新了以前年度编制的审计资料填报模板，形成现有的更具有针对性和适用性的《生产单位审计表格模板》和《子公司审计表格模板》。如在适用于生产单位的填报模板中取消“银行存款余额调节表”，增加“建立的各项管理制度和业务流程目录”；适用于子公司的模板中增加“长期投资及收益表”、“企业年度工作报告”。同时，为每张表编制了填写说明，对表格之间的勾稽关系加以解释，方便被审计单位人员填报，使收集的审计资料可以突出被审计单位自身特点，更具有相关性和针对性。
三是编制《审计访谈提纲》。通过对被审计单位填报资料的了解，由审计组长结合审计目标、审计范围，针对不同单位、不同人员、有侧重点地编制《审计访谈提纲》，指导审计人员在开展审前走访调查时，尽可能地收集到全面、充分、相关和有用的财务、非财务信息，从而进一步确定重点审计领域、评估审计风险和重要性水平。
四是审计方案集体研讨常规化。根据审前调查走访收集到的信息，审计组长编制审计实施方案，组织项目组成员集体研究讨论，集思广益，征询采纳各成员意见后对实施方案进行补充完善，提升其合理性和可行性，同时采用这种方式便于项目组成员熟悉审计内容，保证现场审计有序开展。
五是建立审计项目质量自我评估标准。完善《审计项目质量自我评估标准》。将审计项目分为审前准备、审计实施、审计报告三个阶段，每个阶段再分别细化为9个、14个、18个小项目，对每个小项目按照其重要性水平赋予相应分值权重，由全体审计人员进行打分之后汇总得出最终成绩，客观、公正、合理地对审计项目质量进行评价，以此来促进其质量的提高。
二、做实审计实施，降低审计风险
审计实施是审计项目的主体和重点部分，关系到审计报告的最终质量和审计风险的高低。目前，大多数企业审计实施阶段还存在符合性测试力度较小、现场审计工作主要依靠审计人员的个人经验等缺陷。笔者结合所在公司实践，认为有重点地抓好以下三方面的工作，有利于提高审计质量。
一是抓好审计证据质量控制。按照内部审计准则的要求，审计证据要符合相关性、充分性和可靠性原则。审计证据的获取须全面、客观地反映问题本质，揭示问题的内在联系，而不能仅凭个人爱好或主观判断；审计证据的获得应当合理合法，真正涉及问题的本质；审计证据的数量必须充分，足以反映审计事项的客观事实。审计证据的获取步骤一般分三步：一是事前收集；二是事中获取，向被审单位及相关部门直接索取有关证明材料，现场审阅，抽查有关资料，实地盘点，实地调查、现场观察、分析比较等方法；三是证据鉴定，筛选有价值的证据。笔者所在公司在提高审计证据也采取了一些积极手段，尤其突出事前和鉴定环节，找准获取审计证据的关键和方向，在实施时加大证据获取和审核的力度，项目组负责人对审计证据进行实时审核，若发现审计证据不符合要求的，应当责成审计人员重新取证。
二是要加大内部控制符合性测试力度。随着企业的不断发展，内部审计正在从传统审计向管理审计转变，更加关注内控与风险，挖掘管理深层次问题，去“读懂数字背后的故事”。内控符合性测试作为审计的一种手段，是实现这种转变的重要抓手。通过内控符合性测试与评价，可以揭露内部控制的薄弱环节和失控部位，从而达到改善企业管理，确定审计重点和范围的目的。符合性测试的范围越大，所能提供的有关政策或程序执行有效性的证据就越充分。为确保审计效果，笔者所在公司对内控测试的流程进行了梳理，测试前审计人员掌握制度，梳理测试重点，明确测试的流程和方法；测试过程中，通过查看台账、抽查单据记录、调查走访、现场实测、流程分析、交流沟通等方式进行，对发现的问题缺陷与相关业务人员、部门领导进行沟通确认、反复论证，在取得有效证据和结果后才下结论，以保证测试客观性、可行性，杜绝“走过场”。
三是推行三级复核审计工作底稿。审计工作底稿的“三级复核”指审计工作底稿完成之后，由审计组成员之间、审计组组长、业务处长分别进行复核，认真审查各审计事项的判断是否准确，核查审计工作底稿所附证据是否符合合法性、相关性、充分性原则。各级复核人员明确其具体复核的内容和承担的责任，实现层层把关、级级负责，确保每一个审计项目的每一个环节始终都处于适当层次的控制之中。审计工作底稿的复核是对审计工作底稿中所列审计事项及结论与审计证据是否相互支持的核对，从而可以合理保证审计意见的准确性，降低审计风险，提高审计质量。
三、狠抓审计报告时效性，提高信息有用性
审计报告是审计项目的最终结果，是审计人员向管理层等传递信息的主要载体，如果审计报告的时效性能够增强，就会大大提高内部审计在公司治理效果及增加企业价值等方面的`作用。在当今互联网时代，寻找一个问题的答案只需几秒，而内部审计可能需要几个月，甚至几年才能得到一个想要的答案。如果审计报告出具的时间过长，提供的信息早已过时，没有任何意义，内部审计人员一定要及时完成审计工作，在合理的时间提供审计报告，而要做到这一点，审计过程中的每个环节都必须经过重新设计：一是制定计划，没有计划的审计就如同“没有地图的旅行”；二是现场审计中要避免“过度审计”；三是形成审计报告。最具有挑战性的是编制审计报告。审计报告是内部审计工作成果的集中体现，是整个审计过程质量控制的重要和关键环节，笔者所在单位在提高审计报告时效性方面的主要做法如下：
集体讨论审计报告，缩短审计报告周期。审计报告出具的流程在企业里一般是由审计报告初稿完成后，由项目组长、处（室）部门负责人逐级对报告进行复核，由于审核人员看问题的角度和层次不同，造成报告反复修改，审计报告出具时间较长，影响了审计报告出具的时效性。为保证审计报告质量，审计部门优化审计报告出具流程，报告在项目组定稿后，提交由审计人员、业务处长、部门领导共同参与的集体研讨，采用头脑风暴法，快速统一思想，将三级复核流程优化，不但减少了报告修改时间，审计报告的完整性、审计结论的准确性以及审计整改建议的科学性和可操作性也有所提高。项目组长根据审计项目组成员的工作底稿，整理、汇总取得的审计证据，做出合理、恰当的判断，提出审计整改建议，出具审计报告并通过项目组成员讨论后定稿。实行审计报告集体讨论，能有效降低审计报告反复修改的时间，压缩出具报告的时间，提高了审计报告的时效性。
四、重视后续审计，巩固审计成果
后续审计是审计工作的终结阶段，也是落实审计成果的关键环节，有助于督促被审计单位有效履行整改职责，促进审计成果的利用，促进被审计单位管理水平、风险防范能力的进一步提高。同时，其在提高审计质量、维护审计工作严肃性、降低审计风险、保证审计成果的延续性和规范性等方面也有重要意义。现实审计中由于对后续审计重要性的认识不够，以及审计项目多、审计力量不足等一些客观原因，重审计、轻后续的现象较为普遍，后续审计的组织方式、操作程序和审计内容随意性大、后续审计成效不明显，这在一定程度上影响了审计作用的发挥。笔者所在单位针对这种情况进行了改进，具体做法如下：
一是优化后续审计流程。为解决后续审计时间相对于整改落实节点相对滞后以及后续审计与前期审计流程分离等方面的问题，审计人员对原有审计回访流程进行了优化，增加被审计单位上报整改计划环节，由审计部门审核后报董事长签批后下发，明确时间节点、责任人等。
二是提高审计回访频次，跟踪回访被审计单位整改情况。对被审计单位存在问题整改情况进行跟踪回访和持续关注，确保审计成果转化，促进公司风险管理、内部控制和治理机制的完善。建立《审计项目过程控制记录表》，根据被审计单位上报的整改计划，按月对发现问题整改项数进行统计，实施动态管理，对已到整改时间节点的审计发现问题实行“拉条挂账”，安排人员进行“一事一访”，促进问题及时整改归零。每月对整改情况进行跟踪、记录，每季度对审计回访结果进行汇总整理，及时出具审计回访报告，促使审计发现问题能够按节点高质量完成整改，确保审计发现问题及时归零，有效巩固前期审计成果。
通过对后续审计流程化、制度化，以及审计回访频次的提高，审计发现问题整改率有了显著提高，有效提高了审计项目的整体质量。
实施内部审计质量控制，是内部审计生存发展的根基，是内部审计的“生命线”和“事业线”，没有质量保证的内部审计不但会失去服务对象，而且会失去自身存在的价值。提高企业内部审计质量是一项系统，涉及审计资源计划管理、审计方案质量控制、审计项目现场管理、审计报告质量控制、后续审计质量管理等方方面面，也是一个动态的、连续的过程，包括事前的调查、计划，事中的实施，事后的报告、检查等环节，这些环节既相互衔接，又相互交叉，其中任何一个环节的疏忽都将影响整个审计的质量。通过上述分析，笔者认为抓准、抓好内部审计每个环节的关键控制点对提升审计质量尤其重要，只有不断提高内部审计质量，才能充分发挥内部审计在企业治理和风险控制等方面的作用。
工程审计报告3
根据《XX市审计局国家建设项目委托审计协议书》（***号），自*年*月*日至*年*月*日，我们对项目的工程价款结算进行了初步审计，现将初步审计情况报告如下：
一、工程概况
1、项目立项文号；
2、资金来源；
3、工程规模、主要特征；
4、工程参建单位：建设、设计、施工、监理、供应商等名称；
5、工程开、竣工时间；
6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的简要描述）；
7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；
8、工程质量情况；
9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[总价/单价]）。
二、审计情况
1、列举本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据；
2、根据工程价款结算资料，按审核依据得出的初步审核结果；
3、造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的分析说明，要有具体数字；
4、可能核减或核增的其它内容及其原因。
三、附件：
1、提供工程结算审核对照明细表及其电子文件
2、提供各式底稿。
审计人员签名、签章
单位签章
月度情况报告中要报告的主要内容：
1、各工程专业的.基本介绍及审计人员的安排情况；
2、目前审计工作进度和审计情况；
3、审核中遇到的主要难点、焦点、有争议的问题以及解决问题的想法、对策和下一步审计思路、安排。
工程审计报告4
申请竣工审计的报告
共青城市审计局：
共青城阳光巷路面、花坛、下水道改造工程已竣工，并经我局验收合格，现恳请贵局对该工程进行审计为感!
特此报告
共青城市城乡建设和交通运输局
20xx年xx月xx日
说 明
送审共青城阳光巷路面、花坛、下水道改造工程，按合同没有增加项目，送审额为玖万伍仟玖佰陆拾叁元整(￥95963元)。
特此说明
送审单位：共青城市城乡建设和交通运输局施工单位：江西共青第四建筑工程公司
20xx年xx月xx日
承 诺 函
共青城市审计局：
共青城阳光巷路面、花坛、下水道改造工程已通过竣工验收，现正式委托贵局对该工程进行审计，送审造价95963元，现经甲乙双方承诺该工程结算造价最终以贵局审计结果为准。
建设单位：
施工单位：
20xx年xx月xx日
工程审计报告5
致城关区卫生局亲们：
为了紧跟国家扩大内需的步伐，全力推进咱全区民生工程建设，经贵局批准，我们对由政府主导、区卫生局购置、第三医院实际运营的'盐场路草场街街道社区卫生服务中心进行了一次全面装修（该中心坐落在城关区盐场路367号，总面积嘛，是2128.09㎡）。
话说xx年初，依据甘肃省发改委【】714号文件、兰州市发改委【】324号文件和城关区发改委【】251号文件指示，经过咱们第74次常务会议一锤定音，政府豪掷3404.944万元购房，并慷慨解囊拨付了150万元装修款。紧接着，在xx年11至12月间，我们与甘肃天源房地产开发公司签订了购房合同，同时委托甘肃金源隆装饰工程有限公司操刀设计图纸。到了xx年7至9月，经兰州市招投标管理局严格把关，全权授权甘肃博昱工程建设咨询有限公司代理招标事宜，随后又与甘肃凯达工程监理有限公司签下了监理合同。同年9月，甘肃金士顿建筑装饰工程有限公司成功中标，合同总价146.5万元，于是乎，xx年10月4日工程正式动工，xx年12月4日顺利竣工，短短63天完成任务，期间还完成了价值379737.40元的变更增项。xx年3月2日，建设方第三医院携手设计方、施工方、监理方，邀请了城关区监察局、审计局、发改局、财政局、项目办及咱们卫生局各位大佬，共同召开了一场盛大的装修工程竣工验收大会，结果大伙儿一致认为合格，施工单位自检也是信心满满给出了“合格”的评价。
现如今，这装修工程已按照项目要求圆满收官，因此，我们特此申请进行工程审计。
工程审计报告6
贵州省福泉磷矿有限公司：
为加快工程的进度，我司承建的'贵州省黔南州福泉磷矿白岩脚尾矿库区移民安置工程现也完成人工挖孔桩工程，在勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位共同对孔桩基槽、电梯井基槽进行验收。现勘察单位要求对(孔桩、电梯井)基槽进行钎探记录。具体要求如下：
1、直径1.2m的孔桩无完整勘入层应作1根钎探;
2、直径1.4m的孔桩无完整勘入层应作2根钎探;
3、直径1.7m以上的孔桩无完整勘入层应作3根钎探;
4、电梯井按2m×2m梅花状布置钎探;
根据设计要求，每根钎探深度应不小于5m。
钎探数量现场收方为准,市场价钎探每米45元。
经勘察单位、设计单位、监理单位、建设单位及质监单位验收合格，该钎探工程按照项目要求现已全部完成，为此，特申请工程审计。
中国十九冶有限公司白岩脚尾矿区
移民安置工程项目部
20xx年xx月xx日
工程审计报告7
河北省交通厅：
我们接受委托，对河北省交通厅高速公路管理局(下称“高管局”)所属廊涿高速公路筹建管理处组织建设的“廊涿高速公路涿州至旧州段”工程的基本建设审批程序、手续、财务资料等进行了开工前审计。上述资料由“廊涿高速公路筹建处”负责，我们的责任是对这些工程、财务资料发表审计意见。我们的审计依据是《中国注册会计师独立审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》(财基字[1998]第4号)、财政部《基本建设财务管理规定》(财建字[20xx]第394号)、交通部《交通建设项目审计实施办法》(交审发[20xx]第64号)、《廊涿高速公路跟踪审计实施方案》进行的。在审计过程中，我们结合本次审计的实际情况，对公路建设项目的前期准备工作;基建计划投资的批复;公路建设项目征地、拆迁工作;
公路建设项目设计、招标文件的编制;施工、监理单位招投标过程;工程质量监督手续。项目所在地域环境、文物评价、处理等相关问题以及建设管理单位的'组织机构、管理制度等方面实施了必要的审计程序现将审计结果报告如下：
一、工程概况
廊涿高速公路是河北省20xx年高速公路布局规划“五纵六横七条线”中的“线3”的重要路段。路线起点位于涿州松林店南约八公里处，京广铁路以西140米，起点桩号为K0+000，向东经张沉村与大兴村之间穿过，在林家屯镇北跨京珠高速公路，在南高官镇北上跨京白公路，跨大清河进入廊坊市固安县境内，经东湾镇北在吉城南上跨拟建的大广高速公路，继续向东下穿京九铁路、上跨106国道，在礼合务转向东北，跨廊涿公路后在河津东跨永定河，经北寺岱南，终于廊坊市广阳区旧州镇张家务北旧州互通为止，路线全长58.4公里。全线采用双向四车道高速公路(枢纽互通段采用双向六车道高速公路)标准建设，考虑预留远期建设六车道的条件。计算行车速度采用120公里/小时，路基宽度采用28.0米,项目总投资批准概算为339603.68万元。
二、审计结果：
1、根据河北省人民政府“冀政函 [20xx]63号《关于补充调整河北省20xx至20xx年高速公路建设计划的批复》”，本项目直接进入可研阶段，故无项目建议书。
2、20xx年1月26日河北省发展和改革委员会以“冀发改交通[20xx]159号《关于廊坊至涿州高速公路工程可行性研究报告的批复》”批准了本项目的工程可行性研究报告。
3、20xx年6月30日河北省发展和改革委员会以“冀发改函[20xx]108号《关于对密涿公路廊坊至涿州段工程可行性研究补充报告的复函》”批准了本项目的工程可行性研究补充报告。
4、20xx年7月21日河北省发展和改革委员会以“冀发改投资[20xx]631号《关于廊坊至涿州高速公路涿州至旧州段初步设计的批复》”批准了本项目的初步设计，核准该项目总概算为339603.68万元。
5、该项目投资已纳入河北省交通厅年度投资计划，开工建设资金已经落实。项目资本金计划投入为118861.29万元，其中：自筹资本金76860万元，申请国家开发银行软贷款42000.00万元，占概算总投资35%，同时交通厅高速公路管理局已与国家开发银行及中国银行签订了贷款协议，国家开发银行合同金额173690万元，中国银行合同金额50000万元，落实项目贷款223690万元。项目总投资所需资金339603.68万元全部落实。
截至20xx年6月30日止累计到位资金576,513,793.20元，其中：以前年度拨款361,696,259.20元，本年拨款为
214,817,534.00元，为高速公路管理局拨付的基建款项;应付款合计7,707,649.27元，其中：应付工程款5,557,660.00元，其他应付款1,991,343.19元，应付福利费158,646.08元。
截至20xx年6月30日止基本建设支出累计
452,308,108.20元，其中：建安投资56,436,281.56元，待摊投资395,151,769.64元，设备投资0元，其他投资720,057.00元;
货币资金41,631,368.27元，其中：现金71,177.49元，银行存款41,560,190.78元;预付及应收款项90,281,966.00元，其中：预付工程款32,522,835.00元，预付备料款57,320,331.00元，其他应收款438,800.00元。
截至20xx年6月30日止待摊投资累计发生
395,151,769.64元，明细如下：
建设单位管理费6,734,205.05元;土地征用及迁移补偿费320,079,248.34元;勘察设计费3,760,000.00元;可行性研究费300,000.00元;借款利息-97,626.75元(借款利息158,756.00元，存款利息收入256,382.75元);合同公证费及工程质量测量费5,359,773.00元，耕地占用税2,000,000.00元，土地复垦及补偿费56,348,170.00元;其他待摊投资668,000.00元。
6、20xx年6月20日河北省交通厅公路管理局以“冀交公路字[20xx]81号《关于廊涿高速公路涿州至旧州段主体工程两阶段施工图设计文件的批复》”批准了本项目的主体工程施工图设计文件，主体工程施工图设计基本满足工程实施的需要。
7、该项目路基桥涵工程施工及监理招标工作由河北华能招标有限公司负责组织,施工中标单位5家分别为:河南省大河筑路有限公司、中铁四局集团第四工程有限公司、邢台路桥建设总公司、中铁大桥局股份有限公司和河南路桥建设集团总公司;监理中标单位3家分别为：河北通达工程监理咨询有限公司、河北省交通建设监理咨询有限公司和廊坊市交通技术咨询监理公司。本次招标过程符合《中华人民共和国招投标法》和本次《招标文件》的规定。评标过程严格按“投标人须知”28.2款(修改稿)和“廊坊至涿州高速公路涿州至旧州段路基桥涵工程施工招标评标委员会评标工作的细则”进行，符合公平、公正、科学、择优的原则。经省公正处公正本项目工程和监理开标过程合法。
8、20xx年3月28日中华人民共和国国土资源部以“国土资函[20xx]249号《关于廊涿高速公路涿州至旧州段工程建设用地的批复》”批准了本项目的工程建设用地。
9、征地拆迁及地方工作已经河北省交通厅分别与廊坊市人民政府和涿州市人民政府于20xx年11月17日和20xx年12月5日签订了“廊涿高速公路廊坊段征地拆迁及地方工作责任书”和 “廊涿高速公路涿州段征地拆迁及地方工作责任书”。
10、20xx年11月2日河北省环境保护局以“冀环管[20xx]265号《关于密涿公路廊坊至涿州段高速公路环境影响报告书的批复》”批准了本项目的环境影响报告。
11、沿线文物保护与发掘已与“河北省文物研究所”于20xx年3月17日签订协议。
12、工程质量监督手续已经河北省公路工程质量监督站办妥。
13、20xx年8月1日北京铁路局以“京铁师函[20xx]437号《关于对密云至涿州高速公路跨穿铁路立交方案的复函》”同意了本项目的跨穿铁路立交方案。
14、廊涿高速公路筹建管理处，制订了本项目实施过程中遵循的内部管理制度，包括“廊涿高速公路合同管理办法”、“工程监督管理办法”、“工程设计变更管理规定”等11项实施细则，这些内部控制管理制度针对性强，可操作性强为工程实施必将起到积极的推动作用。
15、经审计，该筹建处财务账薄设置健全，登记规范。 我们认为,该项目开工前所需的基本建设审批程序、手续等基本完善，征地拆迁工作已基本完成，承包人的设备，人员已进场，各合同段施工组织设计已批复，开工前准备工作基本完成已具备开工条件。建议尽快办理开工报告的批复。
三、审计建议：
该项目在合同专用条款中规定材料预付款只支付钢材、水泥及其它主要材料的75%，建议明确“其它主要材料的种类”以便在以后工作中依据实施。
工程审计报告8
协审单位：
日 期：
宁国市审计局：
根据贵局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人员，进驻XXXXXX工程现场，根据审计(转 载 于:wWw.cssYQ.COm 书 业 网:半年报,审计报告模板)局规章制度和审计方案要求，对该工程进行跟踪审计。现将XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度审计情况报告如下：
一、 项目概况
项目基本情况。（位置、建设内容、总投资、总建筑面积、总合同价款等）；
审计组组成。组长XXX，主审XXX，成员XXX、XXX。
二、项目建设情况
1、工程建设情况。
（1）该工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要内容，完成形象进度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投资金额，占合同总金额比例；本月（本季度、本半年、本年）工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。
（2）至审计时，该工程完成总体形象进度比例多少，完成多少总投资金额，完成哪些主要内容；工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。
2、资金支付情况。
（1）本月支付施工进度款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）。该工程累计共支付工程款XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）。（此条月报提交）
（2）本季度（本半年、本年）该工程支出费用为XX万元。其中工程建安投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程其他投资支出XX万元。（此条季报、半年报、年报提交）
（3）截止审计时，该工程项目总支出费用为XX万元。其中工程建安投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程设备投资支出XX万元（一期或一标XX万元，二期或二标XX万元，三期或三标XX万元…..）；工程其他投资支出XX万元（可研费XX万元，设计费XX万元，监理费XX万元，勘察费XX万元………….）。（此条季报、半年报、年报提交）
3、工程造价变更情况。
（1）本月涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况。（此条月报提交）
（2）本季度（本半年、本年）涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况。（此条季报、半年报、年报提交）
（3）至审计时，该工程变更增加造价XX万元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元；二是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万元；三是XXXXXXXXXXXX增加造价XXX万
元………………….减少造价项目也应叙述。（此条季报、半年报、年报提交）
三、协审实施情况
（1）、本月（本季度、本半年、本年）完成跟踪审计的主要工作。
1、去施工现场巡查XX次，填写审计证据单XX份，填写审计记录单XX份，主要记录、取证事项。
2、填报整改通知书XX份，填报审计建议书XX份，主要内容及建议。
3、参加工地例会XX次，参加材料询价采购XX次，主要内容。
4、工程发生的`有关重要事件。
5、其他工作内容。
（2）、本月（本季度、本半年、本年）跟踪审计取得的成果。
对项目的造价、进度、质量、建设程序、内控制度、进度款的拨付等跟踪审计取得的成果，通过跟踪审计核减多少工程量，核减多少造价，通过建议完善了建设、施工等单位哪些制度，通过哪些合理化建议减少了工程造价等。能够实际反映你本期通过审计取得的成果。
（3）、上期发现问题的整改落实情况
对上期报告发现的问题进行复查，是否整改落实。
（4）、下期跟踪审计的重点内容
根据下期项目施工内容和重点，拟定下期跟踪审计的重点内容。
四、审计中发现的主要问题
该项目在造价、进度、安全及质量控制、各参建单位内部控制制度、各参建单位资料管理等方面存在哪些问题。问题应客观公正，详细具体。
五、审计意见及建议
针对审计发现问题，提出具体可操作性建议。
附件：项目基本情况（信息表-1） 资金支出（信息表-2）（季、半年、年报提交）建设情况（信息表-3） 审计证据表（取证表-1） 审计记录单（取证表-2） 整改通知书（建议表-1） 审计建议书（建议表-2） 审计业务台账表（台账表-3） 协审单位：（盖章） 日 期：
工程审计报告9
1.工程造价审计工作存在的问题
工程造价审计工作现包括四大项:投资估算、设计概算、施工图预算以及竣工决算。这些工作中存在的主要问题有:
1.1工程造价审计工作的滞后性
我国建筑业通常存在一个普遍的问题,那就是建筑工程周期较长,审计工作也随之一拖再拖,等项目建成之后再开始进行审计工作,由于很多问题得不到及时有效的解决,便会给企业造成一定的损失。要及时开展这些项目的审计,就需要更多专业知识人员,审计人员的素质和经验也必须提高。大量的实践表明,审计单位在对建筑工程造价审计的时间介入上大多数都是滞后的。
1.2审计人员素质不高
审计人员素质问题一直是建筑工程业的大问题.建筑工程审计工作是一个严谨专业,复杂而又科学含量很高,对工作人员而言,是知识技能要求很高的工作,审计人员既要具备基本的建设经济及相关学科专业知识,还要具有建设项目审计的专业胜任能力。
在某些审计机关, 审计企业专业人才是不足的`,专业不对口、或者专业错位的情况很普遍。审计队伍中,有很大一部分由非审计专业人员构成,有的是学会计或相关经济专业的,有的则是半路出家,有的则是从会计岗位调入的,总体上比较偏重钻研财务方面的知识,缺乏对财政、金融、基建等现代经济所需要的宽领域的专业知识及良好的口头与文字表达能力、计算机应用能力和外语能力。此外, 某些审计人员职业道德较为欠缺,即使发现审计方面的问题,也是视而不见或是知情不报,这也会给工程造价审计带来不小的风险。
1.3建设项目管理方面的混乱,增加了项目审计的难度
在施工现场管理工作中,在人员组织、工作制度等方面,没有可行的具体工作标准,管理混乱,虽然拥有程监理制、招标投标制、合同管理制以及财务制度,单却未能有效确切的去执行,这些方面的欠缺,无疑增加了项目审计的难度。
2.对造价审计工作的改进建议
2.1加强对合同的管理,严格按照合同执行
参与审计工作的人员应熟悉施工合同协议书、投标书等相关文件的规定,掌握工程计算规则,对整个工程设计和施工要有全面了解,纠正工程量计算出错、错套、高套、定额换算错误等情况。对合同签定的程序、规范、合法性进行审核;并且要严格按照合同的内容,对招标范围内完成的工程量进行具体的审计,还要检查合同是否全面贯彻执行。
2.2加强全过程跟踪审计,严格控制设计变更和签证
我们应该采用浮动控制工程造价的方法。在实行工程量清单计价以后,工程造价审计采用事前、事中、事后、全过程、全方位的动态审计方法, 而不是单纯的事后结算审计,这样就可以确保工程审计的质量。
对于审计人员而言,不能只在办公室办公,还应深入带施工现场中,从工程动工开始就进去施工现场,才能监督到位。在工作中,要做好与相关部门人员的沟通工作,并取得最新的一手资料,关注好施工管理过程中的每一环节。在施工现场中,还要掌握好工程量变化的细节,对工程设计进行过变更的,要做好监督,对施工材料的使用要做好详尽的记录。
此外,施工方有可能通过变更设计,增加工程量,提高设汁标准,提高工程造价,这就要求我们健全工程设计变更审批制度,以防止此类事件的发生。计算建筑工程费用的依据基础是经业主签证认可的工程签证单,所以,签证单如果不真实就会危害到业主及工程方的利益,在隐蔽工程的施工中,就要求审计人员深入到现场中,对隐蔽工程进行细致的审核、签证和验收,以确保工程建设过程中的工程变更能进行及时的监督和审核,保证对工程造价进行主动、有效的控制。
2.3建设综合性专业审计人才队伍,采用有效的审计手段和科学的审计方法
各审计机关必须根据当前工程造价审计的实际情况有计划地挑选人才,加强确实拥有专业技能和综合专业知识人才的引进,切实加强审计力量。除必要的财会审计专业人员外,也要选配一些包含各个领域综合知识的复合型人才。其次,要工程审计人员提供有更多学习深造的机会,使人才所拥有的素质和知识不落后;第三,改善审计人员的知识结构。建立审计人员后续教育制度,树立终身学习的思想,并系统、定期地组织高层次业务培训,不断更新专业知识,以适应新形势发展要求。
采用有效的审计手段和科学的审计方法 (1)明确各建设阶段的内容,建立全过程造价控制。(2)加大审计技术含量和经济投入 (3)实行主动控制,主动地参与项目投资决策、设计、施工过程的监督和管理。(4)充分利用现代科学技术,通过提高审计方法的技术含量加进科技含量达到提高审计效率,确保审计质量和精确度,防范和降低审计风险的目的。
工程审计报告10
专项审计报告模板XX公路局：
我们接受委托，于20xx年3月xx日对贵单位负责建设的XXX工程的竣工决算进行了审核。该工程项目的审批文件、工程合同、财务资料和工程结算资料有贵单位提供，并对其真实性、完整性和合规性负责，我们的责任是对该工程项目的竣工决算发表审核意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》与中价协《工程造价咨询业务操作指导规程》的规定进行的'。在审核过程中，我们结合贵公司和项目的实际情况，实施了审阅有关文件、审核工程结算、抽查会计记录等必要的审计程序。现将审计情况报告如下：
一、项目基本情况
1、项目概况
2、项目立项审批情况
3、工程实施情况
二、审核情况
1．资金到位情况
2．投资完成情况
3．概算执行情况
三、审核发现的问题及建议（举例）
1．施工单位工程结算多记XX元
2．挤占建设成本XX元
3．勘察设计合同单位、收款单位、开票单位不一致
4．建设单位管理费、勘察设计费超概算
该工程项目批复概算列建设单位管理费X元，竣工决算建设单位管理费为XX元；决算超概算XX元。建设单位管理费和勘察设计费概算控制不够严格。
建议报请主管部门批准。
四、有关事项说明
1．竣工决算预留费用情况
本次竣工决算中共预留费用XX元，其中：各种审计费X元，办公资料费X元，交通差旅费X元，招待费X元，工资及附加X元，加班费X元，其他X元，绿化费X元，路面清理费X元，洒水划线费X元，灌缝费X元，建议有关部门加强预留费用的管理，按照规定的用途使用资金。
2．X地过境路面工程情况
工程审计报告11
本着客观、独立、公正、科学的原则，对北京XX科技发展有限公司办公楼工程及办公设备采购进行了工程造价审核，现将审核情况及结果报告如下：
一、工程造价审核范围
北京XX科技发展有限公司维修改造工程主要包括墙体砌筑、墙面抹灰、装饰大白、卫生间隔断、墙面釉面砖镶贴、天棚吊顶、地面玻化砖和防滑砖的铺装、门窗更换，、地面防水、照明器具、电线电缆、暖气片安装以及给排水管道阀门、卫生洁具、洗浴器具、办公家具设施等;
二、审核过程
我公司于20xx年1月XX日接受总公司委托，20xx年1月16日组织审核人员根据委托方提供的.施工图纸、设计变更、现场签证等文件资料对现场进行了实地察看，20xx年1月17日开始与建设单位、施工单位共同就该工程的相关问题进行核实确认，并在此基础上对工程结算内容进行了详细审核。
三、主要审核内容
1、施工内容：
(1)部分抹灰、室内墙面刮大白;墙体粘贴墙壁纸
(2)卫生间及洗浴室墙面镶贴瓷砖、室内地面自流平及铺设地毯、办公室复合地板;
(3)轻冈龙骨吊顶铝扣板天棚、卫生间木龙骨塑料扣板天棚;
(4)室内装饰门、防火门、防盗门，外门为白钢玻璃弹簧门，室内塑钢隔断、卫生间隔断;
(5)室内地面防水;
(6)室内照明设施安装;
(7)室内采暖设施安装;
(8)室内给排水设施安装以及浴池内洗浴设施安装;
(9)浴池排风设备安装等。
(10)办公家具设施的安装
四、工程造价审核结论
本工程结算总金额为：x万元。人民币大写(贰佰壹拾伍万壹仟捌佰元整)。各分项工程费用如下：
单位：x万元
五、综合意见：
一、本次工程面积约1000平米，装修期自20xx年11月上旬开始进场，至20xx年1月下旬接近尾声，装修期已超60天，非正式装修预算约XX万元(含装修主材、辅材，不含家具费用)，截止目前除家具、客房用品费用外预计费用约175万，比之前的非正式预算超支25x万元，超支比率约x%。
二、由于前期预算等各项规划类工作不清晰，导致后期在市场采购方面存在标准不明情况，采购行为略显随意，如前期经市场调研后，将预采购信息、计划上报至集团公司经三方比价，可更好控制成本。
三、因本次装修未成立“工程施工办公室”，各项行政管理工作滞后，各项文件、报价、合同等管理工作等需加强。
四、本次装修现场管理比较优秀，仅蒋正坦一人单独管理，节约人力成本近6000元(按2人x2月X00元/月计算)。
五、为控制装修材料质量，本次装修材料采购主场地选择“居然之家”大型家居卖场，在质量能够得到同时，是造成采购成本偏高的主要原因。但经过详细调查未发现有价格不实、收受商业贿赂等违规行为存在。
六、在本次工作小组抵达北京参与采购工作后，共同与蒋总至北京“北七家装饰材料市场”选购尚未订购的部分材料，如：壁纸、洁具、地毯、浴室隔断等，同比前期预算节约近4万余元。
七、本次审计仅针对部分装修主材进行初步审计，建议后期继续进行工程竣工审计，同时建议引入外部专业审计公司，完善我公司各项审计工作。
工程审计报告12
一、电力企业实施基建工程全过程跟踪审计的作用
（一）提高企业经济效益
与普通企业相比，电力企业基建工程往往投资巨大，切实有效地控制成本显得尤为迫切。通过实施基建工程全过程跟踪审计，虽然所投入的资源和时间相比传统决算审计多出很多，但是它为电力企业创造的价值远远超过全过程跟踪审计付出的成本。同时，由于审计监督贯穿于项目的各个环节，项目质量本身的提高也能带来电力企业投资收益的增加。
（二）克服传统工程决算审计缺陷
传统的工程决算审计通常是在工程竣工验收以后进行的，实质上只是静态的事后审计，审计的范围主要是工程造价，无法动态地管控整个基建工程，对基建工程实施过程中出现的违反国家法律规定、违反企业制度规范的问题无法得到及时发现和解决。电力企业基建项目全过程跟踪审计从立项、招标、实施、竣工、决算等各个环节进行动态、连续的审计监督，审计人员参与到基建工程项目的各个方面，克服了传统工程决算审计只关注工程结算造价审计的缺陷。
（三）降低经营风险
目前，基建工程全过程跟踪审计还没有在整个电力企业中运用起来，这也导致了相当多的电力企业基建项目出现招投标违规、建设资金浪费、贪污 腐败等问题。通过全过程跟踪审计规范基建项目全业务工作流程、控制支出、节约成本，可以显著提高电力企业基建项目管理水平，降低企业经营风险，维护电力企业整体利益。
二、电力企业基建工程项目全过程跟踪审计的职能划分
全过程跟踪审计是将基建项目全过程划分为若干阶段，及时对各阶段项目建设的真实性、合法性、效益性进行审计，并及时提出审计意见和建议。审计部门是基建项目过程跟踪审计工作的归口管理部门，负责组织与协调跟踪审计工作，后勤工作部门、被审计单位、社会中介机构是跟踪审计工作的参与配合单位。
审计部门负责整个跟踪审计工作，具体制定跟踪审计工作实施方案；成立审计工作小组，并明确审计项目负责人和审计组成员；选聘和考核跟踪审计中介机构；审核社会中介机构出具的审计意见或报告初稿。
后勤工作部门负责支持配合审计部门开展跟踪审计工作；协调并督促施工、监理、勘察设计等参建单位落实审计建议和意见；协助审计部门解决处理跟踪审计中遇到的有关问题；向审计部门反馈意见或提出建议；牵头落实审计问题的整改。
被审计单位负责接受审计部门开展跟踪审计工作；及时、完整提供审计所需材料，提供必备的工作条件；落实审计整改意见和建议，上报整改落实情况；做好与审计机构、参建单位的沟通协调工作。
社会中介机构负责履行委托合同约定的工作职责，对审计建议、意见和审计报告承担法律和经济责任；审核投资估算、设计概算、招投标文件、施工合同、工程量清单及投标控制价、设计变更、工程签证、材料设备价格、竣工结算等方面内容，提供审计意见或报告；审核工程进度款，跟踪签证隐蔽工程，参与工程竣工验收；做好与参建单位的沟通协调工作。
三、电力企业基建工程项目全过程跟踪审计的工作原则
电力企业基建项目全过程跟踪审计需要科学管理，精准定位，将工程建设项目中的施工管理、第三方监理、全过程审计有机地结合起来，最大限度地发挥电力企业建设工程项目的经济效益和社会效益。跟踪审计应遵循以下工作原则：
（一）审计目标与建设目标相一致原则
跟踪审计是保障工程项目支出真实、程序合法、效益优化的一种有效管理手段。归根到底，跟踪审计的目标是确保整个工程项目质量优良，成本节约，它与建设的目标一致。
（二）以投资控制为主线
跟踪审计的主要工作内容是关注工程项目的成本发生。着重关注建设项目的效益完成、资金运用情况，着重于建设项目的经济、效率、效果。以投资控制为主线，对整个建设项目中的关键环节和重点领域开展工作，对于发现的问题随时纠正、及时控制。
（三）技术性与经济性相结合
全?^程跟踪审计克服了传统工程决算审计只针对工程造价进行费用审核的缺点。将审计监督贯穿工程项目的全过程。将工程的功能性审计放在突出的位置，实现造价与功能的有效结合，正确处理了技术与经济的关系。
（四）监督、评价与服务相结合
通过工程项目全过程跟踪审计发现和查找工程项目中的问题和内控薄弱环节。及时就发现的问题与工程单位进行审计沟通，为建设单位工程质量与工程造价进一步优化提供建设性意见。将审计监督与评价、服务很好地结合起来。
四、电力企业基建工程项目全过程跟踪审计的工作内容
（一）项目建设前期阶段的`工作内容
项目建设前期阶段审计是指对项目程序的合法合规性、投资概算的真实合理性进行的审计。内容主要包括：
（1）设计、监理、施工供应商选择程序规范情况。
（2）扩大初步设计、施工图设计的依据和设计方案的论证、总概算的编制、审批等情况。
（3）审查项目前期建设阶段工程进度情况，土地取得、拆迁补偿、规划许可、施工许可、建设及临时暂用等审批手续办理是否合法、合规、合理、及时。
（4）建设资金来源和落实情况。
（5）设计、监理、施工合同订立情况。
（6）施工场地“三通一平”落实情况。
（7）与建设项目立项有关的其他情况。
（8）编制项目建设前期阶段审计意见书。具体工作流程见图1。
（二）项目建设实施阶段的工作内容
项目建设实施阶段审计是指审计部门在工程施工期间对工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项的审计。主要内容包括：
（1）内部控制制度的建立和执行情况。
（2）工程全过程质量、工期、安全、费用控制情况。
（3）工程参与各方权利、义务执行情况。
（4）隐蔽工程验收记录、施工进度月报情况。
（5）现场签证情况。
（6）重大工程量差调整情况。
（7）与工程施工期间管理有关的其他情况。
（8）编制工程进度款结算报告。具体工作流程见图2。
（三）项目竣工结算阶段工作内容
项目竣工决算阶段审计是指审计部门对工程竣工后各项工程最终造价的审计。内容主要包括：
（1）工程结算编制的依据。
（2）工程量及主要材料用量、价格、人工费、材料费、机械使用费、定额套用等情况。
（3）各项综合取费基数、取费率等情况。
（4）招标工程标底和工程量计价清单的执行情况。
（5）对施工单位的工程拨款和材料、设备价格控制等情况。
（6）概算执行情况。是否存在执行概算外项目和单项超概算情况。
（7）与工程竣工结算有关的其他情况。
（8）编制项目竣工结算报告和报表。具体工作流程见图3。
（四）项目财务决算阶段工作内容
项目财务结算阶段审计是指审计部门对建设项目全部投资认定情况的审计。内容主要包括：
（1）批准的设计方案和工程实际竣工情况。
（2）竣工验收和遗留问题的处置情况。
（3）建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成额以及交付使用资产结转情况。
（4）编制工程财务决算报告和报表。具体工作流程见图4。
（五）项目完工审计评价阶段工作内容
项目完工审计评价阶段是指审计部门对项目竣工后移交投运情况进行审计。内容主要包括：
（1）竣工决算报表的真实、合规和完整情况。
（2）项目建设交付使用资产情况。
（3）结余资金和结余物资情况。
（4）工程竣工档案情况。
（5）项目产权证明材料办理情况。
（6）项目投运后运行、评价及效益达标情况。
（7）编制项目完工审计后评价报告。具体工作流程见图5。
跟踪审计单位应在项目立项批复后便开始介入，按照上述工作内容，分环节、全过程实施跟踪审计。
五、电力企业基建工程项目全过程跟踪审计成果运用
电力企业基建工程项目全过程跟踪审计是企业加强自身内控机制建设的一项具体举措，它的着重点不仅是要排查出各个环节的问题，更重要的是要将这些审计成果运用在企业的基建工程管理中来。
（一）审计部门应按关键节点出具阶段性审计结论
结合基建项目建设特点，审计部门在项目开工、基础完成、主体封顶、装饰装修、竣工验收等关键节点完工后一定时间内，出具跟踪审计成果。
（二）审计部门对发现的违纪违规问题提出建议
审计部门对发现的违纪违规问题，依照有关法律、法规及有关规定提出处理或处罚建议；对存在的突出问题或带普遍性、倾向性的问题，提出审计意见。对被审计单位造成重大经济损失的领导干部及相关人员，应当给予党纪政纪处分的，移送纪检监察部门或有关部门处理。
（三）后勤工作部门负责整改落实
后勤工作部门负责整改落实属于本部门在管理层面存在的问题，并督促检查被审计单位执行审计决定、落实审计意见。针对问题，制定防范措施，完善内部控制，建立防范问题的长效机制。
（四）被审计单位必须依法、及时、有效地运用好审计成果
按照审计意见（决定）的要求完成整改。对审计移送处理事项，认真核实，分清责任，采取措施进行整改和处理。对审计揭示的问题，认真研究分析，健全机制，完善制度，规范流程，杜绝类似问题重复发生。
工程审计报告13
***审计局：
根据*审投通[****]***号通知书，自 年 月 日至 年 月 日，我们对 工程价款结算进行了审计，本次审计得到了被审计单位的支持和配合（或不太支持和配合情况），审计实施已结束，现将审计情况报告如下：
一、工程概况
1、项目立项文号；
2、资金来源；
3、工程规模、主要特征；
4、工程参建单位：建设、设计、施工、设计、供应商等名称；
5、工程开、竣工时间；
6、工程招投标情况（有无招标、招标方式、中标价、招标文件的 简要描述）；
7、工程设计、施工主要变更情况（数量、比例、大宗变更的描述）；
8、工程质量情况；
9、各合同情况简介（合同基本内容及合同基本形式[总价/单价]）。
二、审计评价
该工程在工程管理、投资控制、进度控制、质量管理、合同管理、变更控制、工程款支付等方面等好的做法。
三、工程价款结算的审计情况
1、列举本次审计的有关法律、法规、定额、合同、招投标文件的依据；
2、施工单位已签证无异议的审定工程造价及核减额、核增额、净核减额；
3、造成工程造价核减、核增的主要内容及其原因的`分析说明，要有具体数字，尽可能一一对应；
4、存在异议的工程造价及核减额、核增额、净核减额；
5、对施工单位存在异议内容事项的解释、分析、说明；
6、与初审审核报告中的审核工程造价相比，造成工程造价核减额变化的主要内容和原因；
7、其它有关说明。
四、在工程建设管理中存在的问题和线索
根据我局“要求在工程价款结算审计审计中提供线索的函”的具体内容，逐条有针对性地加以细述，要求对每条内容都有回复，如对其中的一条或几条没有可说明的，也要明确“经检查此项情况正常”等态度。
五、审计建议
针对工程审计中发现的问题，提出改建工程各方面管理的建议。
六、附件
1、国家建设项目工程造价结算审定表及其电子文件
2、工程结算审核对照明细表及其电子文件
3、其他审计工作底稿，如审计核对纪要、审核情况说明、审计签证单等等
4、工程量计算工作底稿。
审计人员签章、签字： 复核人员签章、签字： 单位法人签章、签字：
（单位名称）签章 年 月 日
工程审计报告14
我们接受委托，审计了后附的提供的工程（以下简称“工程”）基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。
一、管理层对竣工财务决算报表的责任
按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下：
三、项目建设基本情况
工程位于。整个工程总占地面积为平方米，总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项，批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。
根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》，批复同意的项目总投资金额为万元，其中：建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》，概算工程建设投资总计为万元。
工程于年月日开工，年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的'各项目进行了竣工验收工作，经验收小组成员判定，“”。项目建成后新增加工量为；电气设备总容量为；生产、生活用水；生活污水排水。
工程主要服务单位：建设单位：设计单位：监理单位：施工单位：勘察单位：主要设备供货单位：审价单位：
四、工程投入资金的审核情况
根据我们的审核，截止年月日，工程投入资金情况如下：
单位：万元
五、工程投资完成审核情况
截止年月日，工程累计完成总投资为元，其中：（一）按支出内容分类的明细构成如下：
建筑安装工程投资元设备投资元待摊投资元其他投资元（二）按交付使用资产分类的明细构成如下：
房屋建筑物元需安装的设备元无形资产元六、项目支出概况
（一）经审核，工程支出总计为元，其中：经审价单位审价的工程支出元，占工程支出的%。
（二）经审核，工程设备支出元，其中：经审价单位审价的设备安装费支出元，占设备支出的%；依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出元，占设备支出的%。
（三）经审核，工程待摊投资元，均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。（有白条入帐的情况应披露）
（四）经审核，工程土地使用权投资元，系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。
七、项目执行情况
2、从上表分析，工程实际投资比概算总计节约万元，节约率为%，其中：分析超支或节约的原因
八、债权债务清理情况：
根据工程审价单、购货合同及实际付款情况来确定实际工程造价及往来情况，截止日工程总投资元，已付工程款元，尚欠工程款元。
欠款单位明细如下：
九、其他需要说明的事项
xxxxxxx会计师事务有限公司中国注册会计师中国xx中国注册会计师
工程审计报告15
美国20xx年颁布《萨班斯—奥克斯利法案》强制性地要求对内部控制进行审计；20xx年5月，《企业内部控制基本规范》的发布标志着我国控制规范体系已经建立，随着我国内部控制体系的逐渐建立和发展，20xx年《企业内部控制审计指引》的发布，使内部控制审计成为一项新的审计业务，自20xx年起内部控制规范体系在境内外同时上市的公司施行，随着时间推移逐渐扩展到其他上市公司实施。这样，内部控制实施效果的审计以及内部控制审计与财务报表审计的异同等问题引起的整合审计也成为学者们的关注点。闫立社（20xx）认为整合审计可以节约审计成本、提高审计效率，还可以使内部控制审计和财务报表审计的结论互相印证。本文通过对内部控制审计与财务报表审计对比分析来说明对二者进行整合审计的必要性，并说明如何进行整合审计。刘永君（20xx）则从会计师事务所、上市公司及审计质量和效果三个角度来分析了整合审计的可行性和必要性。本文在前人研究的基础上，从内部控制审计和财务报表审计的异同点出发，对二者进行对比分析，以此阐述整合审计的必要性，最后并说明了整合审计的实施流程，这对我国整合审计工作的深入开展具有非常重要的意义。
二、整合审计的必要性
美国的内部控制审计一直处于世界的前言和领导地位，而整合审计最早起源于美国公众公司会计监管委员会发起的`内部控制审计。所以整合审计由同一家会计师事务所进行二项业务的审计，是注册会计师将内部控制审计与财务报表审计联合实施审计。对整合审计的实施主要有两种方式，一是指派同一个项目组执行审计业务；二是由同一家事务所不同的项目组实施审计且在执行过程中保持沟通。正因为内部控制审计和财务报表审计具有重复性，以此减少审计工作量，所以需要进行整合审计，提高审计效率。
三、内部控制审计和财务报表审计的比较
内部控制是单位重要的管理活动，它希望试图解决三方面问题，它们分别为财务报告与相关信息的可靠性、资产的安全完整和审计工作对法律法规的有效遵循。优秀的内部控制能够提高单位经营效率，也能促进单位未来长期发展战略的快速形成。
具体到内部审计工作，它就要求单位实施控制设计财务运行的有效性，并交由注册会计师来实现对单位内部的控制审计工作。如果单位内部存在非财务报告内部控制的重大缺陷，注册会计师会通过增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”来实现审计披露，基于财务报告内部控制来合理确保单位财务报告及相关真实信息被应用于整合审计的控制过程当中。再者，内部控制也能确保单位资产实现可靠性控制目标。
再看财务报表审计，它基于以下两种状况才会强制要求实施内部控制测试，第一是在评估认定层次出现重大错报风险时，此时预期控制运行有效，单位可以确定实质性内部控制程序性质，也能够通过验证注册会计师拟信赖度控制的有效性；第二就是实施性程序无法为整合审计提供认定层次适当且充分的审计证据，也不能满足信息使用者的业务需求。所以说，要基于整合审计来有效划分内部控制审计与财务报表审计的内部控制侧重点，尽量防范和降低内部控制实质性测试所存在的现实风险。
四、采取正确的整合审计方法
根据我国审计指引第十条规定，单位在进行内部控制审计工作时必须采取自上而下的实施方法，它主要针对注会识别风险、选择拟测试控制等基本思路展开。之所以采用该种方法主要是因为它能够起始于财务报表审计层次，充分了解财务报告内部控制可能存在的诸多风险，鼓励单位注册会计师将关注重点集中于财务控制层面上，并将财务工作自然过渡到大账户、列报等相关财务报表的审计认定层面上。具体来说，要采取正确的整合审计方法来促进单位财务报表审计工作应该做到以下三点。
一是要了解与单位财务报告所相关的内外部风险，能够清晰识别出财务报告内部控制所必须的单位层面内部控制内容。另外，要对单位层面内部控制评价结果进行性质、时间安排以及范围的有效界定，看其是否会影响到注册会计师的内部控制测试环节。注册会计师也要考虑在早期业务执行阶段来对单位内部控制实现中肯评价。
二是要做到对重要账户、列报的有效识别和认定，判断账户列报中可能存在的固有风险，并考虑整合审计对单位内部财务的控制影响。
三是要合理选择拟测试控制，要对单位所形成的审计结论进行内部控制影响测试。而选择项测试项目标准则取决于该测试单独或合并后是否能满足单位对相关认定错报风险的应对对策。
五、正确认知内部控制审计报告与财务报表审计报告的相互关系
根据单位整合审计的基本要求，单位内要同时进行内部控制审计报告与财务报表审计报告的审计意见发表，并正确认知两种审计报告所存在的微妙关系。这种做法能够促进单位更好理解有关财务信息？理与规划，确保单位方面做出正确决策。
对单位而言，财务报表就是其财务信息的最重要载体，它体现了单位的实际财务状况、经营成果以及现金流量，所以注册会计师在进行单位财务报告内部控制与整合审计时一定会发表无保留意见，为单位避免重大错报发生。当注册会计师对单位财务报表发表过程中提出无保留意见时，就说明单位的财务报表是不存在重大错误的，此时其内部在整合审计方面会出现两种状况：第一，其整合审计规划下的财务报告内部控制正在有效运行，可以即时防范并纠正重大错报问题；第二，财务报表出现重大错报，或重大错报已被校正。此时可以证明单位财务报告内部控制是存在重大缺陷的，单位在整合审计工作当中要对财务报告内部控制发表非无保留意见，避免内部控制审计与财务报表审计整合时出现更大的错报风险。
六、整合审计流程实施过程
（一）了解被审计单位及其环境
内部控制审计对内外两方面环境的了解来得知被审计单位的风险情况，并且运行的有效性审计工作完全可以通过被执行财务报表审计的了解被审计单位以及环境这项工作利用，同一审计组不必重复性工作或者同一事务所的不同审计组经过适当沟通也可以进行了解。
（二）控制测试
财务报表审计的进一步审计程序包括控制测试和实质性程序，在实施进一步审计程序中，需要进行的控制测试要在拟信赖的被审计单位的控制有效性之前。由此可见，财务报表审计中的内部控制测试不是必须的。二者的测试范围不同，财务报表层次的审计要求对认定层次的相关控制。所以，财务报表审计中的控制测试可以在实施内部控制设计及运行有效性测试后不必实施。若是由不同的项目组进行审计则进行适当沟通后也可以减少重复性的工作来完成审计工作。