出口退税率调整对出口退税及税收收入的影响调研报告

出口退税率调整对出口退税及税收收入的影响调研报告

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出口退税率调整对出口退税及税收收入的影响调研报告1

　　一、必要性

　　产业链招商，是指围绕一个产业的主导产品及与之配套的原材料、辅料、零部件和包装件等产品来吸引投资，谋求共同发展，形成倍增效应，以增值产品、企业、产业乃至整个地区综合竞争力的一种招商方式。相比传统招商方式，产业链招商比拼的不是土地、税收等政策的优惠，而是以产业链分析为基础，满足构建产业链的需要，寻找和弥补产业链的薄弱环节，确定目标企业，打造产业集群，有目的、有针对性地招商。这种招商方式，能够适应产业关联发展的内在需要，降低产业投资经营成本，拓展产业发展空间，优化产业发展环境，从而提高产业竞争力和可持续发展的能力。

　　随着经济全球化的不断深入，社会分工越来越细，企业之间的联系越来越密切。为了寻求最佳资源配置，产业开始在全球转移和流动，资本越来越看重一个区域的产业集群优势。产业链配套越完善，交易成本就越低，资本增值的空间就越大，对资本的吸引力也就越强。随着各地资源节约利用的需要和招商政策的同质化，在优惠政策对投资者的吸引力越来越小的时候，以集聚上下游产品、降低综合配套成本、拉长产业链条、培育优势支柱产业为主要内容的产业链招商方式，正以其独特的吸引力和强大的生命力越来越被关注和重视。昆山利用本地it产业发展较快的优势，通过以“台”引“台”、以“小”引“大”、以“大”带“小”等产业链招商方式，先后引进多个组团式投入的外资和台资企业，形成了it产业企业集群。因此，综合各先进地区的发展经验，产业链招商是顺应产业转移趋势、主动承接产业转移、推动县域经济发展的有效手段。

　　二、我县实施产业链招商的优势分析和重点内容

　　我县实施产业链招商，具有独特的区位优势、资源优势和产业集群优势。从区位交通来看，xxxx湖流域面积3.4万平方公里，xx公里内涉及鲁苏豫皖33个县市区，亿多人口。与“长三角”、“京津唐”两个发达地区相连，被鲁南经济圈、淮海经济圈覆盖，也是国家南水北调东线工程的重要通道和调蓄水库。“黄金水道”京杭大运河纵贯南北，年通航能力达到2600万吨以上。正在规划建设中的跨湖高速公里横跨xxxx全境。从资源禀赋来看，我县是全国有名的富矿县，底下矿藏种类多，储量大，煤炭探明储量占山东省煤炭储量的四分之一，稀土储量列国内第二位;境内拥有3家煤矿，年产量达到XX余万吨。xxxx湖是我国北方最大的淡水湖泊，生态资源、文化资源、民俗风情独特，在国内有着极为重要的地位和重大影响，发展旅游业具有得天独厚的优势和条件。从产业布局来看，经过多年的发展，形成了煤电焦电、船舶制造、渔湖产品加工、建筑材料、轻工服装等传统支柱产业，培育了新能源、新医药、新材料、电子信息等新兴产业，具备了产业链招商的现实基础。从目前我县经济社会发展趋势来看，未来三年，我县实现争先进位跨越赶超的后发优势进一步转化为经济优势，经济社会发展将步入快速发展时期。

　　实施产业链招商的重点，应结合我县的资源条件和产业基础，以寻找和弥补产业链的薄弱环节为导向，以项目为载体，以打造各产业上、中、下游产品多样化和专业化为目标，有目的、有针对性地开发项目和引进相应的配套企业，实现产业链条的集聚发展，从而有力地促使企业效益、产品质量的显著提升和我县经济总量的快速扩张。

　　三、实施产业链招商的`对策建议

　　(一)科学规划，明确产业链招商方向。

　　一是搞好重点产业定位。从全县产业集群发展现状看，煤炭、船舶、机械、食品、建材、旅游、新能源、新医药、新材料等产业是我县产业链招商的主导方向。我县实施产业链招商，应在全国大产业链环中找准自己的定位，搞好产业规划和产业功能布局，如船舶制造、渔湖产品加工、稀土深加工、新能源等产业目标应定位在全省乃至全国的产业基地。因此，必须加强项目对接、产品对接和产业链对接，培育壮大产业集群。同时，把我县的产业集群建设融入到全市的重点产业招商规划和鲁西经济发展规划之中，进一步加强联系与协作，形成产业配套。

　　二是扶持骨干企业膨胀规模。骨干企业是产业链招商的主体。对于上下游链条长骨干企业要重点扶持，积极引导生产要素向优势企业集中，实施低成本、高效益扩张，壮大骨干企业，培植产业龙头，为产业链招商奠定良好基础。

　　三是合理推出产业链招商项目。成立由产业主管部门、骨干企业组成的招商项目编报小组，围绕全县现有产业和骨干企业，认真研究国家产业政策，准确把握市场动向，抓紧研究和提报一批符合产业政策、市场前景好、可行性强的项目，建立重点项目数据库，通过参加投资洽谈会、招商会或借助网络平台等方式进行重点推介。

　　(二)创新方式，提高产业链招商成效。

　　一是发挥企业招商主体作用。要突出企业招商主体地位，尤其要发挥骨干企业在品牌、信贷、资产、资金等方面的综合优势，迎合外地大企业落户我县寻找安全庇护的心理。重点把规模大、效益好的企业推向招商引资第一线，积极引进资金入股参股，开发和延伸产业链产品，膨胀企业规模，加快企业发展;积极引进先进技术，改造传统产业，发展新兴产业;积极引进先进管理经验，提升企业综合素质，促进企业优化升级。

　　二是强化产业链配套招商。要按照完整的产业链条要求，深入挖掘和包装一批上、下游产品，充分利用各种渠道，积极寻求合资合作，把相关配套企业引进来，补齐产业链条中的弱势部分，形成上下游相协调、横向互补发展的产业体系。要充分利用渔湖业资源优势，重点与大公司、大集团合作，在资源深加工、延伸产业链、提高附加值上下功夫，着力提高资源利用率和产出效益。

　　三是承接产业集群整体转移。长三角、珠三角、京津唐等发达地区受土地、能源、劳动力成本等因素制约日益严重，产业集群亟待向外转移。对我县来说，必须发挥互补优势，依托资源、产业基础，完善配套政策，吸引有实力的大企业和相关配套企业整体入驻，促进各类要素快速集聚，加快培育产业集群。

　　(三)发挥优势，构建产业链招商载体。工业园区是产业链延伸的主要场所，是招商引资的主战场，也是产业发展的主要载体。

　　一是切实把大项目做成大产业。要按照“大项目—产业链—产业群—产业基地”的路子，大力实施“招强引优”战略，注重引进关联度大、带动性强的产业龙头项目、大项目和外资项目，带动配套产业发展，形成有竞争力的产业集群，提升县域生产能力和产业集聚度。同时，要大力抓好文化旅游、专业市场等招商项目，壮大服务业规模，提升服务业档次。

　　二是积极整合土地资源。建立园区集约、高效、合理的用地机制，挖潜存量土地，提高利用效率。加大土地增减挂钩、采煤塌陷地治理力度，通过土地置换、项目置换等多种形式，加大土地供给，为产业链项目落地提供土地保障。

　　三是打造专业工业园、特色产业园。要按照“布局集中、用地集约、产业集聚”的原则，搞好各工业园区的总体规划和产业发展规划，明确自身产业特点，对同源企业、同类企业、关联度较强的企业要有计划地放在同一园区，通过多种融资渠道，完善设施配套建设，壮大园区产业规模，加快发展特色产工业园。

　　(四)优化环境，营造产业链招商洼地。

　　一是打造宽松的政策环境。借鉴先进地县经验，结合我县实际，认真研究国家宏观调控政策，在用足、用活、用好上级政策的同时，搞好政策创新，制定完善加快优势产业发展和培强做大骨干企业的扶持政策，努力营造最佳政策环境。要严格兑现政策，凡是约定的、公开的政策必须做到及时足额兑现。

　　二是打造高效的政务环境。按照“零障碍、低成本、高效率”的服务理念，进一步精简审批事项，严格落实一次告知、首问负责、限时办结等制度，简化办事程序，提高办事效率。完善项目联审制度，全力抓好联审项目的跟踪服务，协调解决项目建设中的实际困难和问题，推动项目早开工、早投产。加强与企业的联系沟通，在融资担保、劳动用工、手续审批等方面增强服务的针对性，为企业发展提供优质高效服务。

　　三是打造和谐的社会环境。以完善城市功能和改善生态环境为重点，加快城市重点工程建设，不断提升城市形象，打造宜居宜商宜游城市，为外商提供优美的生活环境。加大治乱减负力度，认真落实检查审批和“特别礼遇证”制度，严肃查处“三乱”行为，切实维护企业和投资者合法权益，为企业发展创造和谐稳定的社会环境。

出口退税率调整对出口退税及税收收入的影响调研报告2

　　今年下半年以来，经国务院批准，财政部、国家税务总局先后发出《财政部 国家税务总局关于调整纺织品服装等部分商品出口退税率的通知》（财税[XX]111号）、《财政部 国家税务总局关于提高部分商品出口退税率的通知》（财税[XX]138号）、《财政部 国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知》（财税[XX]144号），分别从XX年8月1日、11月１日和12月1日起，适当提高纺织品服装、部分劳动密集型和高技术含量、高附加值商品、机电产品和其他受影响较大产品的出口退税率。三次出口退税率的上调，通过财税政策的适当调整，对于帮助中小企业渡过难关，防止出现因出口大幅下滑而影响我国经济发展的被动局面，减轻出口企业面临的经营压力具有深远的意义。

　　一、三次出口退税政策调整的主要内容

　　第一次出口退税率调整的内容为：一是将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%，将部分竹制品的出口退税率提高到11%；二是取消红松子仁、部分农药产品、部分有机胂产品、紫衫醇及其制品、松香、白银、零号锌、部分涂料产品、部分电池产品、碳素阳极的出口退税。第二次出口退税率调整一共涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25.8％。具体为：一是将部分纺织品、服装、玩具出口退税率提高到14%；二将日用及艺术陶瓷出口退税率提高到11%；三将部分塑料制品出口退税率提高到9%；四是将部分家具出口退税率分别提高到11%、13%；五是将艾滋病药物、基因重组人胰岛素冻干粉、黄胶原、钢化安全玻璃、电容器用钽丝、船用锚链、缝纫机、风扇、数控机床硬质合金刀等商品的出口退税率分别提高到9%、11%、13%。第三次出口退税率调整一共涉及3770项商品，约占海关税则中全部商品总数的27.9％。具体为：一是将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%；二是将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到11%；三是将部分水产品的退税率由5%提高到13%；四是将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%；五是将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%；六是将部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

　　二、三次出口退税率调整对**市出口退税的`影响

　　（一）三次退税率调整对**市出口产品的总体影响

　　从XX年1-9月**市出口企业申报的退税来看，全市外贸企业出口商品共有444个编码，涉及退税率上调的商品编码有237个，占全市外贸企业出口商品编码的53.38%；从出口总量看，涉及金额13.35亿元；从企业数量看，涉及74户。生产企业出口商品共有502个编码，涉及退税率上调的商品编码有225个，占全市生产企业出口商品编码的44.82%；从出口总量看，涉及金额达61.32亿元；从企业数量看，涉及144户。

　　前两次退税率调整影响不大，第三次对**市的影响很大。全市上调出口退税率的主要产品依次为胶合板、橡胶轮胎、农药、农用工程机械、塑料手套等。

　　（二）退税率调整对全市出口退税的影响分析

　　1、根据前三季度全市申报的出口额测算退税率上调对出口退税的影响数。按照商品海关代码对XX年度1-9月份全市全部审核通过、申报区、未通过区的出口额（不考虑其他因素的影响）计算了此次退税率上调对**市出口退税的影响数。

　　XX年度1-9月份计算表

　　单位：万元

　　企业类型

　　涉及出口额

　　退（免）税增加数

　　生产企业

　　650084

　　6982

　　外贸企业

　　133494

　　2196

　　合 计

　　783578

　　9178

　　以XX年1-9月出口数据分析此次退税率上调对全市出口退税的影响：退税率上调共增加全市退（免）税9178万元（其中生产企业6982万元，外贸企业2196万元）。一、退税额增加超百万的货物有：1：胶合板增加约4739万元，占总额51.63%;2、机电产品增加约924万元，占总额的10.07%；3、轮胎、化工等产品增加约799万元，占总额的8.71%；4、农药增加约564万元，占总额的6.15%。这四类货物占总增加额的76.56%。二、从地区看，对邳州、铜山、**经济开发区三个地区影响较大。