财务分析报告常见的九大问题

财务分析报告常见的九大问题

　　在人们素养不断提高的今天，接触并使用报告的人越来越多，报告根据用途的不同也有着不同的类型。其实写报告并没有想象中那么难，下面是小编整理的财务分析报告常见的九大问题，仅供参考，欢迎大家阅读。

　　【财务分析报告常见的九大问题】

　　一、立足点不清，把报告写成下对上的汇报

　　财务分析应该成为公司管理的工具。作为工具，财务分析应立足于财务数据，揭示公司存在的问题，分析问题产生的原因，并提出有针对性的解决方案。如果异位，把财务分析演变成下级对上级的汇报，分析报告将会变味，分析问题会变成寻找客观理由，解决问题会变成推诿责任。最终，管理工具会沦落为表功道具。

　　二、机械套用模板

　　财务输出模板化的理念现在已经深入人心了。模板化的好处表现为：①上级将自己的意图直接说出来了，下级就不用猜测了;②交付格式统一，便于汇总;③填报时可直奔主题，省去了下级的无效工作量;④关注点明确，减少了上级的无效阅读。说白了，就是把少数人思考的结果作为集体意识贯彻下去，让大家都省点心。

　　不少集团公司都会编制财务分析模板，下发给分子公司使用。一旦有了模板，分子公司的会计人乐得省心，直接套用模板，而不考虑自己的实际是否与模板匹配。试想，模板是根据集团的共性设计的，每个公司都有自己的特色，不加变通，模板就成了胶柱鼓瑟了。

　　三、把握不住重点，没能重点揭示根本性的问题

　　每个企业经营中都会有最突出的问题，或者说是最根本的问题，如同企业的病灶。这一病灶又会引来诸多的不良反应或其他疾病，但这些反应与疾病都是次要的。成功的财务分析需要透过财务数据，找出企业最根本的问题。譬如，公司销售收入下降，有研发设计的原因，有成本价格的原因，有质量的原因，有广告宣传的原因，根本的原因可能是研发设计不够时尚。如果不能拿捏住它，所有的分析都将是肤浅的，甚至可能是方向性误导的。

　　四、揭示出的问题与对应专项分析不能呼应

　　分析一旦揭示出了公司最根本的问题，就需要对此问题进行专项的、深入的分析。譬如，公司资金链紧张，主要是因应收账款过度膨胀造成的。揭示这一问题后，专项分析就应定位在如何限制新增应收账款、如何清收前期应收账款、如何制定赊销政策与进行客户评级。这样娓娓道来，才能首尾呼应，让分析报告富有逻辑性。要是揭示出的问题与专项分析风马牛不相及，做出的财务分析必然会与业务实质两张皮。

　　五、就数字论数字，没有挖掘业务层面的原因

　　财务分析报告中，我们经常能看到此类话语，“公司利率下降了20%，主要因为收入下降了10%，管理费用增加了20%，销售费用增加了15%”。这样的数据罗列，实际不能称之为分析，因为我们看不出收入缘何而下降，费用因何而增高。建议这么写，“因华南市场推广受阻，xx产品销量降低了30%，导致毛利减少xx万元”，“因写字楼租金上涨xx万元，导致管理费用增加了20%;华南市场广告投入增加xx万元，导致销售费用增加了15%”。把数据背后的故事说出来，分析报告会更打动人。

　　六、定性描述多，定量分析少

　　“因市场竞争加剧，公司收入出现大幅下降，利润也因之降低。”这是典型的定性式描述。如果财务分析不能做到量化，只是宽泛地讲原因，分析结果的可信度要下降许多。大家都希望能做到分析量化，言之有据，应该承认，很多时候数据确实不易取得。有的是因为没有积累，有的是因为核算颗粒度太粗放，有的是因为核算维度未涉及，有的是因为组织架构调整。除了这些原因，还可能是因为我们对市场、对业务理解不透彻。量化分析不仅是财务核算精准的体现，也是财务人员深入理解业务的体现。

　　七、预测的准确性差

　　财务分析报告在结尾处往往要对全年的经营指标结果进行预测。预测准确与否，从某种程度上讲也是检验财务分析效果的标尺。谈及华为的财务预测工作时，任正非曾说，预测是管理的灵魂。财务对业务的支持从事后走向事前，预测是可以为之的举措。准确的预测有助于公司做出正确的决策，可以优化公司的资源配置。

　　八、任务令表述不清晰，改进措施空泛

　　对出现问题的原因分析清楚后，就需要提出解决思路了。如果能在分析报告中让解决问题的思想落地，这等于把财务分析推进到了经营分析的高度。既然是期望解决问题，责任就要落实到人，要有明确的解决措施，要有完成任务的时间节点。空洞的任务令诸如，“措施：加强市场推广;责任人：销售部全体”。可执行的任务令应做到措施就是行动方案，如“在当地电视台投放xx分钟的广告，每月选择一个万人社区进行一次路演推广”，责任人可以追责、可以负责，时间节点是考核的依据。

　　九、前后期任务令无闭环

　　财务分析应该是持续进行的，按月度或季度完成。这就要求前后月度或季度的分析报告应相互呼应，特别是上一期的任务令在本期要有验收，是否都完成了，为何有的没有完成，未完成的本期是否需要继续推动，这些都应该在报告中体现。如果报告中对此不做要求，责任落实可能就是一句空话。如果财务分析不能改进工作，不能成为管理的工具，分析报告将成为会计人自说自话，而丧失应有的价值。

　　【财务分析报告写作格式】

　　一、标题

　　标题应简洁明了，通常为“[公司名称][报告期间]财务分析报告”。

　　二、前言

　　简要介绍报告的目的、范围和重要性。可以提及分析的背景、依据以及对报告使用者的预期帮助。

　　例如：“本财务分析报告旨在对[公司名称]在[报告期间]的财务状况进行深入剖析，为管理层、投资者及其他利益相关者提供决策参考。通过对公司的财务数据进行综合分析，揭示公司的经营成果、财务状况及发展趋势。”

　　三、公司概况

　　1. 公司简介

　　介绍公司的基本情况，包括公司名称、成立时间、主要业务范围、行业地位等。

　　例如：“[公司名称]成立于[具体年份]，是一家专注于[主要业务领域]的企业，在行业内具有较高的知名度和市场份额。”

　　2. 组织架构

　　简述公司的组织架构，包括部门设置、人员配置等。

　　“公司设有[具体部门名称]等部门，各部门分工明确，协同合作，为公司的发展提供有力支持。”

　　3. 经营战略

　　概述公司的经营战略和发展规划，以及在报告期间的重大战略举措。

　　“公司秉持[经营战略理念]，在报告期间积极拓展市场，加大研发投入，不断提升核心竞争力。”

　　四、财务数据分析

　　1. 资产负债表分析

　　资产结构分析

　　分析公司资产的组成情况，包括流动资产、非流动资产的比例及变化趋势。

　　“公司流动资产占总资产的比例为[X]%，其中货币资金、应收账款、存货等主要资产的占比分别为[具体比例]。非流动资产主要包括固定资产、无形资产等，占总资产的比例为[X]%。”

　　负债结构分析

　　分析公司负债的组成情况，包括流动负债、非流动负债的比例及变化趋势。

　　“公司流动负债占总负债的比例为[X]%，主要包括短期借款、应付账款等。非流动负债占总负债的比例为[X]%，主要为长期借款等。”

　　所有者权益分析

　　分析公司所有者权益的组成情况，包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等的比例及变化趋势。

　　“公司所有者权益主要由股本、资本公积和未分配利润组成，其中股本占所有者权益的比例为[X]%，未分配利润占比为[X]%。”

　　2. 利润表分析

　　收入分析

　　分析公司的营业收入来源、构成及变化趋势。

　　“公司营业收入主要来自于[主要业务板块名称]，其中[具体产品或服务名称]的收入占比为[X]%。报告期间，公司营业收入同比增长[X]%，主要得益于市场需求的增长和公司产品竞争力的提升。”

　　成本分析

　　分析公司的营业成本构成及变化趋势，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。

　　“公司营业成本主要由原材料成本、人工成本和制造费用组成，其中原材料成本占营业成本的比例为[X]%。报告期间，公司营业成本同比增长[X]%，主要是由于原材料价格上涨和产量增加导致的成本上升。”

　　利润分析

　　分析公司的利润总额、净利润及其变化趋势，以及利润的主要来源。

　　“公司利润总额为[具体金额]，同比增长[X]%。净利润为[具体金额]，同比增长[X]%。利润的主要来源为营业利润，占利润总额的比例为[X]%。”

　　3. 现金流量表分析

　　经营活动现金流量分析

　　分析公司经营活动现金流入、流出的情况，以及经营活动现金流量净额的变化趋势。

　　“公司经营活动现金流入主要来自于销售商品、提供劳务收到的现金，占经营活动现金流入的比例为[X]%。经营活动现金流出主要为购买商品、接受劳务支付的现金和支付给职工以及为职工支付的现金，分别占经营活动现金流出的比例为[具体比例]。报告期间，公司经营活动现金流量净额为[具体金额]，同比增长[X]%，主要是由于公司销售收入的增长和应收账款的回收加快。”

　　投资活动现金流量分析

　　分析公司投资活动现金流入、流出的情况，以及投资活动现金流量净额的变化趋势。

　　“公司投资活动现金流入主要为处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额，占投资活动现金流入的比例为[X]%。投资活动现金流出主要为购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，占投资活动现金流出的比例为[X]%。报告期间，公司投资活动现金流量净额为[具体金额]，同比变化[具体情况]，主要是由于公司加大了对固定资产的投资力度。”

　　筹资活动现金流量分析

　　分析公司筹资活动现金流入、流出的情况，以及筹资活动现金流量净额的变化趋势。

　　“公司筹资活动现金流入主要为吸收投资收到的现金和取得借款收到的现金，分别占筹资活动现金流入的比例为[具体比例]。筹资活动现金流出主要为偿还债务支付的现金和分配股利、利润或偿付利息支付的现金，分别占筹资活动现金流出的比例为[具体比例]。报告期间，公司筹资活动现金流量净额为[具体金额]，同比变化[具体情况]，主要是由于公司的融资策略调整。”

　　五、财务指标分析

　　1. 偿债能力分析

　　流动比率

　　计算公式：流动比率 = 流动资产÷流动负债。

　　分析：流动比率反映企业短期偿债能力，一般认为流动比率在 2 左右比较合适。

　　“公司流动比率为[具体数值]，表明公司短期偿债能力[具体情况评价]。”

　　速动比率

　　计算公式：速动比率 =（流动资产 - 存货）÷流动负债。

　　分析：速动比率剔除了存货等变现能力较弱的资产，更能准确地反映企业的短期偿债能力。一般认为速动比率在 1 左右比较合适。

　　“公司速动比率为[具体数值]，说明公司短期偿债能力[具体情况评价]。”

　　资产负债率

　　计算公式：资产负债率 = 负债总额÷资产总额×100%。

　　分析：资产负债率反映企业长期偿债能力，一般认为资产负债率在 50%左右比较合适。

　　“公司资产负债率为[具体数值]，表明公司长期偿债能力[具体情况评价]。”

　　2. 营运能力分析

　　应收账款周转率

　　计算公式：应收账款周转率 = 营业收入÷平均应收账款余额。

　　分析：应收账款周转率反映企业应收账款的周转速度，一般来说，应收账款周转率越高，说明企业应收账款管理水平越高。

　　“公司应收账款周转率为[具体数值]，表明公司应收账款管理水平[具体情况评价]。”

　　存货周转率

　　计算公式：存货周转率 = 营业成本÷平均存货余额。

　　分析：存货周转率反映企业存货的周转速度，一般来说，存货周转率越高，说明企业存货管理水平越高。

　　“公司存货周转率为[具体数值]，说明公司存货管理水平[具体情况评价]。”

　　总资产周转率

　　计算公式：总资产周转率 = 营业收入÷平均资产总额。

　　分析：总资产周转率反映企业总资产的周转速度，一般来说，总资产周转率越高，说明企业资产运营效率越高。

　　“公司总资产周转率为[具体数值]，表明公司资产运营效率[具体情况评价]。”

　　3. 盈利能力分析

　　毛利率

　　计算公式：毛利率 =（营业收入 - 营业成本）÷营业收入×100%。

　　分析：毛利率反映企业产品或服务的盈利能力，一般来说，毛利率越高，说明企业产品或服务的附加值越高。

　　“公司毛利率为[具体数值]，表明公司产品或服务的盈利能力[具体情况评价]。”

　　净利率

　　计算公式：净利率 = 净利润÷营业收入×100%。

　　分析：净利率反映企业整体的盈利能力，一般来说，净利率越高，说明企业的盈利能力越强。

　　“公司净利率为[具体数值]，说明公司整体盈利能力[具体情况评价]。”

　　净资产收益率

　　计算公式：净资产收益率 = 净利润÷平均净资产×100%。

　　分析：净资产收益率反映企业股东权益的收益水平，一般来说，净资产收益率越高，说明企业为股东创造的价值越高。

　　“公司净资产收益率为[具体数值]，表明公司为股东创造的价值[具体情况评价]。”

　　六、综合评价与建议

　　1. 综合评价

　　对公司的财务状况、经营成果和发展趋势进行综合评价，总结公司的优势和不足。

　　“综合来看，公司在报告期间取得了较好的经营业绩，财务状况总体良好。公司的优势主要体现在[具体优势方面]，但也存在一些不足之处，如[具体不足之处]。”

　　2. 建议

　　根据分析结果，提出针对性的建议，为公司的未来发展提供参考。

　　“针对公司存在的问题，我们提出以下建议：一是[具体建议一]；二是[具体建议二]；三是[具体建议三]。”

　　七、结论

　　总结报告的主要内容和观点，强调财务分析的重要性和对公司未来发展的展望。

　　例如：“通过对公司的财务分析，我们可以看出公司在报告期间取得了一定的成绩，但也面临着一些挑战。在未来的发展中，公司应继续加强财务管理，优化资产结构，提高盈利能力，以实现可持续发展。”

　　【财务分析报告写作注意事项】

　　一、数据准确性

　　1. 确保财务数据来源可靠，如企业的财务报表、账簿等。在引用数据时，要进行仔细核对，避免出现错误。

　　2. 对于数据的计算和处理要准确无误，特别是涉及到比率分析、趋势分析等复杂计算时，要反复检查计算过程。

　　3. 关注数据的时效性，使用最新的财务数据进行分析，以便及时反映企业的财务状况和经营成果。

　　二、分析全面性

　　1. 对企业的财务状况进行全面分析，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等各个方面。不能只关注某一方面而忽视其他方面。

　　2. 结合企业的经营环境、行业特点、市场竞争等因素进行分析，使分析结果更具针对性和实用性。

　　3. 不仅要分析企业的财务数据，还要关注非财务信息，如企业的战略规划、管理层决策、员工素质等，这些因素也会对企业的财务状况产生影响。

　　三、结构合理性

　　1. 财务分析报告要有清晰的结构，一般包括引言、企业概况、财务分析、结论与建议等部分。各部分内容要紧密联系，逻辑严密。

　　2. 在财务分析部分，可以按照财务报表的项目顺序进行分析，也可以根据分析的重点和目的进行分类分析。无论采用哪种方式，都要保证分析的系统性和完整性。

　　3. 结论与建议部分要简洁明了，针对分析中发现的问题提出具体的改进措施和建议，为企业的决策提供参考。

　　四、语言规范性

　　1. 财务分析报告要使用规范的语言，避免使用口语化、随意性的表达方式。语言要准确、简洁、易懂，避免使用过于复杂的专业术语。

　　2. 报告中的图表要清晰、美观，标注要准确、完整。图表的使用要恰当，不能过多或过少，要能够有效地辅助文字说明。

　　3. 注意报告的排版和格式，字体、字号、行距等要统一规范，使报告看起来整洁、美观。

　　五、保密性

　　1. 财务分析报告中涉及到企业的财务数据和商业机密，要严格遵守保密制度，不得随意泄露给无关人员。

　　2. 在报告的传递和存储过程中，要采取必要的保密措施，如加密、限制访问等，确保报告的安全性。

　　六、持续改进

　　1. 财务分析报告不是一次性的工作，要定期进行更新和完善。随着企业的经营情况和财务状况的变化，及时调整分析的重点和方法。

　　2. 关注同行业其他企业的财务状况和经营成果，进行对比分析，不断学习和借鉴先进的经验和做法，提高财务分析的水平。